Документы на закрытие ИП в 2019 году: что подавать в налоговую?

Ликвидация статуса ИП происходит по разным причинам. Иногда ИП закрывают, чтобы открыть вместо него ООО. Иногда закрытие связано с отсутствием прибыли от предпринимательской деятельности. Причин множество, а процедура ликвидации – одна. В статье разберём, какие документы на закрытие ИП нужны в 2019 году и как подать их в налоговый орган.

Все описанные ниже действия нужно выполнять только после того, как вы отчитались по налогам. Чтобы это сделать, нужно предоставить налоговые декларации за последний отчётный год в ту инспекцию, в которой вы становились на налоговый учёт в качестве ИП.

Обратите внимание: если у вас была просрочка по сдаче отчётности, вы сможете закрыть ИП только после того, как предоставите в налоговый орган декларации по всем периодам предпринимательской деятельности. Если вы её не осуществляли, нужно подать «нулевые» декларации.

Документы на закрытие ИП в 2019 году

Первый документ в списке – это заявление на закрытие ИП. Актуальная форма для его оформления – № Р26001. Скачать шаблон можно на официальном сайте налоговой службы.

Не скачивайте образец заявления на сторонних сайтах. Если он окажется неактуальным или будет содержать ошибки, инспекция откажет вам в закрытии.

В актуальном на сегодняшний день образце заявления необходимо указать не так много информации:

контактные данные – телефон и адрес электронной почты.

Если вы собираетесь подать заявление, обратившись лично в налоговый орган, помните: подписывать этот документ вы должны исключительно в присутствии сотрудника налоговой. В противном случае инспекция не рассмотрит ваше заявление.

Ещё один необходимый документ – это квитанция об оплате госпошлины. Сформировать её можно с помощью специального онлайн-сервиса на сайте налоговой службы – «Уплата госпошлины». Затем её необходимо распечатать и оплатить в любом отделении Сбербанка.

Закрытие ИП в 2018 и 2019 годах: есть ли различия?

Так же, как и в 2018 году, размер госпошлины, которую должен уплатить предприниматель, желающий закрыть ИП, составляет 160 рублей. Но есть одно отличие: с 2019 года её вообще не нужно уплачивать, если документы на закрытие вы отправляете в налоговый орган в электронном виде. В том числе – через МФЦ или нотариуса.

Помимо этого, больше не нужно подавать в налоговую документ, подтверждающий предоставление сведений в Пенсионный Фонд. Налоговый орган сам запросит информацию у ПФР в рамках межведомственного обмена.

Как подать документы?

Способов несколько. Какой из них удобнее – решать вам.

1. Лично обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.

2. Обратиться в ИФНС через законного представителя. С собой у него обязательно должна быть нотариально заверенная доверенность.

3. Заказным письмом по почте России (не забывайте про опись вложения).

4. Онлайн в электронном виде. Этим способом можно воспользоваться только при наличии электронной цифровой подписи.

Ликвидация статуса ИП произойдёт в течение пяти рабочих дней после отправки документов в налоговую. В качестве подтверждения бывший индивидуальный предприниматель получит соответствующий лист записи в ЕГРИП. Если ни ИП, ни его законный представитель не явятся за листом в налоговую, то документ придёт заказным письмом по почте на адрес регистрации.

Почему могут отказать в закрытии ИП?

Случаи отказа встречаются довольно редко. Самая частая причина – это неверно заполненное заявление. Но заполнить его заново не так уж сложно, это не отнимет много времени.

Если у предпринимателя имеются задолженности по налогам или страховым взносам, после закрытия ИП они должны перейти на физическое лицо и взиматься с него уже в судебном порядке. Исключение – задолженность предпринимателя перед Пенсионным Фондом. В этом случае отказ в закрытии ИП правомерен.

С полным списком возможных причин отказа в закрытии ИП вы можете ознакомиться в п. 2 ст. 23 Федерального закона № 129. Вне зависимости от того, на каком основании было отказано в закрытии, налоговый орган должен предоставить предпринимателю документ, в котором подробно описаны причины отказа и выявленные нарушения.

Нужно ли хранить документацию после закрытия?

Согласно п. 1 и п. 8 ст. 23 Налогового кодекса РФ, бывший предприниматель после прекращения деятельности и утраты статуса ИП обязан ещё в течение четырёх лет хранить налоговые документы, а также книги учёта доходов и расходов.

Как закрыть ИП в 2020 году

Если вы решили закрыть ИП, нужно написать заявление, оплатить госпошлину, сдать отчёты и расплатиться с бюджетом. У работодателей хлопот больше, чем у ИП без сотрудников. Рассказываем что и когда нужно сделать при закрытии ИП.

Как закрыть ИП, если нет наёмных работников

Здесь всё просто:

Оплатите госпошлину в 160 рублей. Для этого у ФНС есть сервис. Если отправляете документы в электронном виде, в том числе через МФЦ или нотариуса, госпошлину платить не нужно.

Заполните заявление по форме Р26001. Заполнить форму можно в специальном сервисе ФНС.

Пока действуют «коронавирусные» ограничения, можно отправить через этот сервис заявление даже если у вас нет электронной подписи. Нужно лишь приложить скан паспорта и селфи вместе с открытым паспортом для подтверждения личности.

Заявление можно отнести в налоговую лично, отправить обычной почтой или в электронном виде, через нотариуса или МФЦ. Если отправляете заявление почтой, нужно нотариально удостоверить подпись, а если через представителя — оформить нотариально заверенную доверенность.

Вас снимут с учёта в качестве ИП в течение пяти рабочих дней. На шестой рабочий день вы уже можете получить лист записи ЕГРИП по форме № Р60009.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» есть бесплатный сервис для закрытия ИП, который проведёт вас по всем этапам закрытия, поможет заполнить отчеты, рассчитать и заплатить налоги и взносы. Вам не придётся тратить время на поиск информации и заполнение документов.

Заплатите фиксированные страховые взносы за себя. Для этого посчитайте сумму пропорционально времени, которое вы были в статусе ИП в текущем году. Если уже платили в этом году взносы, заплатите за их вычетом. На оплату взносов у вас есть 15 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Заплатите налоги и сдайте отчеты за период до закрытия ИП. Сроки зависят от системы налогообложения.

1. ОСНО. Нужно сдать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней после исключения из ЕГРИП, а в течение 15 дней после этого заплатить НДФЛ. Декларацию по НДС сдают в обычные сроки — в течение 25 дней после окончания квартала, в котором была прекращена деятельность. НДС также платят как обычно по 1/3 в течение трех месяцев.
2. УСН. Декларацию по УСН нужно сдать в обычный срок — до 30 апреля следующего года. Тот факт, что ИП уже снялся с учета, значения не имеет. Налог тоже нужно заплатить в обычные сроки. Если вы закрыли ИП в середине года, то до конца года нужно в обычные сроки перечислить авансовый платеж по итогам отчётного периода.
3. ЕНВД. Декларацию нужно сдать как обычно до 20 числа месяца после квартала, в котором была прекращена деятельность, а заплатить налог — до 25 числа.
4. ПСН. Декларация на этом режиме не предусмотрена. Если вы закрываете ИП до окончания срока действия патента и уже успели оплатить его полностью, стоимость патента вам пересчитают. Переплату можно вернуть по заявлению или зачесть в счёт других налогов.

Когда будете считать налоги учтите, что страховые взносы, которые вы заплатите после исключения из ЕГРИП, налог на УСН уже не уменьшают (письмо Минфина России № 03-11-11/49540 от 27 августа 2015 г.). То же самое относится к ЕНВД.

Факт, что вы прекращаете деятельность в качестве ИП, автоматически означает, что вы прекращаете применять спецрежим. Поэтому, дополнительно уведомлять налоговую о прекращении деятельности на любом спецрежиме не нужно (письмо Минфина России № 03-11-09/35436 от 18 июля 2014 г.).

Закрытие ИП не освобождает от долгов перед бюджетом и обязанности сдавать отчёты. Налоговики могут провести выездную проверку и привлечь к ответственности за нарушения и после закрытия ИП. Все долги ИП перед бюджетом после закрытия ИП никуда не деваются и становятся долгами физлица.

Закройте расчётный счёт. Для этого обратитесь в банк с заявлением о закрытии расчётного счёта.

Снимите кассовый аппарат с учета (если есть ККТ). Сформируйте в кассе отчёт о закрытии фискального накопителя и отправьте его вместе заявлением в ФНС.

Как закрыть ИП с наёмными работниками

Порядок такой же, как у ИП без работников, но до того, как подавать заявление на закрытие ИП, нужно еще предпринять такие меры:

Сообщите в службу занятости о предстоящем увольнении работников. Это нужно сделать не позднее, чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров. В уведомлении нужно указать должность, профессию, специальность и квалификационные требования, условия оплаты труда каждого сотрудника.

До конца 2020 года действуют Временные правила, согласно которым о высвобождении работников нужно сообщать на портале «Работа России». Инструкцию по работе с сервисом смотрите здесь.

Сообщите о предстоящем увольнении сотрудникам. По закону организации должны уведомлять сотрудников под роспись не позднее, чем за два месяца. Но для ИП такого правила нет. Они уведомляют сотрудников в те сроки, которые прописаны в трудовом договоре. Форма уведомления свободная.

Увольте сотрудников. Оформите приказ и записку-расчёт. Сделайте запись в личной карточке и в трудовой книжке. Выдайте трудовую на руки сотруднику. Если сотрудник уже отказался от бумажной трудовой и у вас её нет, выдайте сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р. Также в день увольнения нужно выдать справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ.

Рассчитайтесь с сотрудниками. Выплатите им зарплату по день увольнения и компенсацию за неиспользованный отпуск. Подробнее о том, какие выплаты положены сотрудникам при увольнении, читайте в этой статье.

Сдайте отчёты за работников:

• расчёт страховых взносов в ИФНС — в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
• расчёт 4-ФСС в ФСС — не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
• формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в ПФР — в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
• форма СЗВ-ТД в ПФР — не позднее следующего дня после увольнения работников.

Заплатите страховые взносы за сотрудников. Это нужно сделать в течение 15 календарных дней со дня представления расчётов ИФНС и ФСС. Заплатить нужно разницу между суммой взносов по расчётам и суммой уже уплаченных взносов.

Внимание! Закрытие ИП — не повод избавляться от документов. После закрытия вы обязаны хранить все документы столько, сколько положено. Для налоговых деклараций и расчетов срок 5 лет, для документов по сотрудникам — 50 лет.

Подробнее о новых сроках хранения документов читайте в нашей статье.

Когда могут отказать в закрытии ИП

Такие случаи прописаны в статье 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Вам откажут в закрытии ИП, если вы сдали не все документы на закрытие, подали их не в ту налоговую, не заверили документы у нотариуса когда это необходимо, документ подписало неуполномоченное лицо и т.д.

В связи с этим, снимать с учёта кассу или закрывать расчётный счет лучше после того, как узнаете о положительном решении по закрытию ИП.

Закрытие ИП

Закрытие ИП – это не совсем корректное выражение. ИП, в отличие от ООО, не является отдельной структурой, имеющей свои обособленные права, обязанности и имущество. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, получившее право на предпринимательскую деятельность, поэтому правильнее говорить о снятии с регистрационного учета. И все же, это понятие используется довольно часто, поэтому далее мы так и будем говорить о закрытии ИП.

Основания закрытия ИП

Все основания, по которым физическое лицо может прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, приводятся в законе от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ:

• Снятие с регистрационного учета по заявлению ИП;
• Смерть физического лица. В этом случае снятие с учета происходит на основании справки из загса;
• Принятие судом решения о признании физического лица несостоятельным (банкротом);
• В принудительном порядке по решению суда. Такое решение может быть принято при обращении регистрирующей налоговой инспекции в суд в случае неоднократных или грубых нарушений законодательства со стороны индивидуального предпринимателя;
• По решению ИФНС, если предприниматель не сдает отчетность в течение 15 месяцев и не платит налоги.
• В связи с вступлением в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок. Такой приговор выносится в рамках ответственности по уголовно-правовым нарушениям по ст. 45 УК РФ;
• В связи с аннулированием или окончанием срока действия документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в РФ. Здесь имеются в виду документы, разрешающие иностранному гражданину или лицу без гражданства временное проживание или вид на жительство в России.

В этой статье мы рассмотрим закрытие ИП по его заявлению, и ситуацию, когда индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом.

Добровольное закрытие ИП

На первый взгляд, пошаговое закрытие ИП по его заявлению выглядит очень простым:

• подать в регистрирующую налоговую инспекцию (там, где ИП становился на учет) заявление о прекращении деятельности по форме № Р26001; ;
• получить через пять рабочих дней уведомление о снятии с учета по форме № 2-4-Учет и выписку из ЕГРИП.

На деле же при закрытии ИП возникает достаточно много вопросов, особенно в части исполнения бывшим предпринимателем обязательств перед бюджетом, фондами, работниками и партнерами. Давайте разберемся, как можно освободиться от статуса ИП с минимальными потерями времени и денег.

В идеале ситуация выглядит так: вы просто решили отойти от дел, и у вас полный порядок — что с отчетностью, что с партнерами, что с выплатами в бюджет и фонды. Все, что в этом случае необходимо – это сняться с учета во всех органах, куда вы на него вставали при регистрации ИП.

Такой вариант называют еще закрытием ИП без долгов, и начинать его надо с решения кадровых вопросов, если у вас были работники. Если ваши работники были приняты по гражданско-правовому договору, то, по сути, они являются партнерами, оказывающими вам услуги, и прекращение отношений с ними оформляется так же, как и с другими контрагентами. Желательно провести акт сверки расчетов и убедиться, что на момент закрытия ИП все выполненные сотрудникам работы и услуги были приняты и оплачены вами.

Если же работники были приняты по трудовому договору, то вы должны уведомить их о том, что планируете прекратить предпринимательскую деятельность. Основанием для расторжения трудового договора будет «прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем» (ст. 81(1) ТК РФ). О том, что вы прекращаете предпринимательскую деятельность, надо письменно сообщить не только работникам, но и в территориальную службу занятости за две недели до закрытия ИП. Что касается компенсаций работникам в виде выходного пособия, то ИП выплачивает их добровольно, и только если такое условие было прописано в договоре с работником.

Если вы применяли в своей деятельности кассовый аппарат, то его нужно снять с учета. Эта процедура прописана в пп. 81-88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 29.06.2012 № 94 н. Регламент позволяет ФНС самостоятельно снимать ККТ с учета после исключения предпринимателя из ЕГРИП, но лучше уточнить этот вопрос в вашей налоговой инспекции .

Далее, нужно закрыть расчетный счет, если он был у вас открыт. Хотя у ИП нет обязанности закрывать расчетный счет при снятии с учета, вы все равно не сможете им пользоваться в целях, не имеющим отношения к предпринимательской деятельности. Кроме того, за обслуживание расчетного счета приходится платить, поэтому в ваших же интересах обратиться в свой банк с заявлением о расторжении договора на банковское обслуживание. Банк выдаст оставшуюся на счете сумму или переведет ее по указанным вами реквизитам. Самостоятельно сообщать о закрытии расчетного счета в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию с мая 2014 года уже не требуется, эта функция возложена на банки.

Осталось только свериться с контрагентами, налоговой и фондами, то есть подтвердить, что на момент закрытия ИП у вас не осталось непогашенных задолженностей. На самом деле, проводить такую сверку вы не обязаны ни с бюджетом, ни с партнерами, но сделать это рекомендуем, чтобы избежать каких-либо ошибок в учете, которые потом могут довести до судебных разбирательств.

После того, как вы получите документы, подтверждающие снятие вас с регистрационного учета, надо будет в течение пяти дней сдать налоговую декларацию, соответствующую выбранному режиму.

Читайте также:

Закрытие ИП с долгами

Закрытие ИП в ситуации, когда бизнес не пошел, и предприниматель не может оплатить страховые взносы даже за себя, можно назвать вынужденным. Сняться с регистрационного учета имеет смысл, хотя бы ради того, чтобы прекратилось дальнейшее начисление взносов. Что касается любых задолженностей физического лица, полученных в результате неэффективной предпринимательской деятельности, то здесь есть два важных момента:

1. Налоговая инспекция не имеет права отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей по налогам или взносам. В Информации ФНС «О снятии индивидуальных предпринимателей с учета» от 27.06.2014 говорится, что «Задолженность по уплате страховых взносов, если таковая имеется у предпринимателя, причиной для отказа в снятии с учета не является». До 2011 года закрытие ИП без справки по уплате страховых взносов было невозможно, чем фонды и пользовались. Сейчас статья 22.3 закона «О государственной регистрации» требует при снятии предпринимателя с учета только документа, подтверждающего представление им в ПФР сведений о персонифицированном учете. Если ИП этот документ не представит, то ФНС запросит его из фондов самостоятельно.
2. Долги физического лица при закрытии ИП никуда не деваются. В этом и заключается полная имущественная ответственность индивидуального предпринимателя.

Действовать при закрытии ИП с долгами надо так же, как мы рассмотрели выше: уволить работников; закрыть расчетный счет; снять с учета кассовый аппарат; подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001 и квитанцию об уплате пошлины; сдать отчетность; получить уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.

Что делать с долгами? Хорошо бы, конечно, погасить их как можно раньше, потому что по вступившему в силу судебному решению взыскание будет распространяться на все имущество предпринимателя, в том числе и то, которое не применялось им в бизнесе, или было приобретено до его начала. В случае, когда сумма долга превышает 10 000 рублей, может быть применена и мера, запрещающая должнику выезд за границу РФ.

Обратите внимание — существует перечень имущества, забрать которое за долги физического лица невозможно. Приводится он в статье 446 ГПК РФ, и в нем указаны: единственное жилье должника и земельный участок, на котором оно находится (за исключением предмета ипотеки); предметы обычной домашней обстановки и обихода; вещи индивидуального пользования; домашний скот и постройки и др.

Если ваш контрагент настроен решительно, то судебные разбирательства могут длиться в пределах обычного срока исковой давности в три года. По взносам и налогам ситуация следующая:

• Согласно статье 45 закона № 212-ФЗ «О страховых взносах», лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня вынесения такого решения истекло три года. Требование о погашении задолженности фонды могут выставить не сразу после закрытия ИП, а значит, срок исковой давности будет составлять более трех лет.
• Задолженность по налогам тоже может быть обнаружена не сразу, при этом срок давности ее выявления не установлен. Налоговая инспекция вполне может заявить в 2018 году требование об уплате недоимки по налогу за 2013 год. Далее процедура взыскания зависит от того, в каком порядке она будет проходить — судебном или внесудебном.

Так что долги, оставшиеся от предпринимательской деятельности, могут напоминать о себе после закрытия ИП дольше трех лет. Кстати, все документы, касающиеся бизнеса, надо хранить 4 года, а налоговая инспекция может устроить проверку вашей деятельности за период трех лет, предшествующих снятию с учета.

Закрытие ИП через процедуру банкротства

Банкротство ИП может стать выходом в ситуации, когда долгов очень много, и отдавать их в данный момент нечем. Сама эта процедура потребует значительных средств (от 200 тыс. руб. для вознаграждения услуг конкурсного управляющего) и не менее шести месяцев по времени.

Имущество предпринимателя, которым он владел на момент банкротства (за исключением указанного в ст. 446 ГПК РФ), будет распродано для погашения имеющихся обязательств в порядке очередности: долги по зарплате, по налогам и сборам, прочие кредиторы. Если на погашение всех долгов имущества не хватило, то банкротство прекращает все оставшиеся требования кредиторов, кроме требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью и о взыскании алиментов. Начать новый бизнес в статусе ИП бывший индивидуальный предприниматель сможет только через пять лет после признания его банкротом.

Начать процедуру банкротства можно, имея долги уже от 10 тыс. рублей, которые ИП не в состоянии погасить дольше трех месяцев (ст. 33 закона № 127-ФЗ «О несостоятельности), но вести процесс самостоятельно не получится. Чтобы узнать специфику банкротства в конкретном случае, надо обращаться к узкоспециализированным юристам, т.к. здесь есть много важных нюансов.