Социальный налоговый вычет у работодателя

Содержание

Как в 2022 году предоставить работнику социальный налоговый вычет по НДФЛ

Автор
Елена Карсетская,
юрист, эксперт по трудовому праву. Автор многочисленных публикаций в профессиональных изданиях. Автор книг «Трудовые книжки», «Сокращение штата», «Прием и увольнение работников», «Локальные акты организации» и других.

В 2022 году изменятся правила, по которым организации будут предоставлять социальные налоговые вычеты по НДФЛ работникам.

Список налоговых вычетов пополняется вычетом на фитнес. Также организации потребуется получить из налоговой инспекции уведомление по новой форме.

В каких случаях работодатель может представить социальный налоговый вычет

Прежде всего, напомним, что отдельные социальные налоговые вычеты работники могут получить, только обратившись в налоговый орган. Но большую часть из установленных социальных налоговых вычетов может предоставить работодатель.

Вычеты, которые можно получить, только обратившись в налоговую инспекцию:

*️⃣ на независимую оценку квалификации.

Вычеты, которые может представить работодатель:

*️⃣ на обучение (свое собственное или детей);

*️⃣ на лечение (собственное, супруга, родителей детей) и на расходы на лекарства;

*️⃣ на расходы в виде взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (по договорам, заключенным в свою пользу или в пользу членов семьи/близких родственников);

*️⃣ расходы по добровольному страхованию жизни (договоры могут быть заключены в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей);

*️⃣ страховые взносы на накопительную пенсию;

*️⃣ на физкультурно-оздоровительные услуги, в т. ч. фитнес (для себя и детей).

Обратите внимание, что вычет на фитнес будет представляться только с 2022 года, а точнее получить вычет можно будет только с тех доходов, которые работнику будут выплачены, начиная с 2022 года. При этом физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р.

Для получения социального налогового вычета у работодателя работнику не надо дожидаться окончания года. Важно предоставить в бухгалтерию необходимые документы.

Как действовать организации в 2022 году

Для того чтобы предоставить работнику социальный налоговый вычет бухгалтерия организации должна получить следующие документы (п.2 ст.219 НК РФ):

*️⃣ Заявление работника

Заявление должно быть составлено в письменной форме. При этом специальных требований к содержанию заявления законодатель не предъявляет. Но в заявлении работник должен указать свои данные (фамилия, имя, отчество, должность), а также вид вычета (на что предоставляется) и его сумму.

*️⃣ Уведомление налогового органа о праве работника (налогоплательщика) на налоговый вычет.

Внимание! С 2022 года применяется новая форма уведомления и новый порядок его представления работодателю.

Уведомление налоговый орган составит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-17-11/755@. При этом уведомление налоговая инспекция направит непосредственно в организацию. До 2022 года уведомление выдается работнику-налогоплательщику, а он уже самостоятельно передает документ в бухгалтерию работодателя.

В уведомлении будет указано:

*️⃣ наименование организации-работодателя;

*️⃣ паспортные данные работника;

*️⃣ налоговый период, за который представляется социальный вычет;

Учтите, что социальный налоговый вычет предоставляется на определенный календарный год. Остаток социального вычета (в отличие от имущественного) на следующий календарный год не переносится.

*️⃣ наименование социального налогового вычета и его сумма.

В том месяце, когда организация получит данные документы, она сможет начать предоставлять работнику социальные налоговые вычеты.

Представление вычета заключается в том, что работодатель не будет удерживать с работника НДФЛ с суммы дохода, в отношении которой действует вычет.

Определять размер вычета, а также требовать от работника представления иных документов, например, документов, подтверждающих расходы, работодателю не надо. Сведения проверяет налоговый орган, именно туда работник представляет подтверждающие документы. Также налоговый орган указывает размер вычета, на который вправе рассчитывать работник (с учетом установленных п. 2 ст. 219 НК РФ ограничений).

Поэтому в обязанности работодателя входит только получение вышеназванных документов и своевременное предоставление вычета работнику.

Отметим, что уведомление не понадобится в случае предоставления работодателем социального налогового вычета на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, если работодатель самостоятельно удерживал из заработной платы и перечислял эти взносы (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Как работодателю получить уведомление о праве работника на налоговый вычет

Для получения уведомления на право работника на вычет по НДФЛ организации не требуется применять активные действия.

Работник самостоятельно должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Заявление должно быть с оставлено по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-17-11/755@.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 30 календарных дней. После рассмотрения налоговая инспекция сообщает о решении непосредственно работнику-налогоплательщику (через личный кабинет или направит письмо). И в случае положительного решения налоговый орган направляет уведомление организации-работодателю (налоговому агенту).

✅ Такском — один из крупнейших разработчиков сервисов для бизнеса в России. Компания является первым оператором электронной отчетности и основоположником обмена электронными документами в стране.

Более 20 лет компания разрабатывает и внедряет сервисы электронного документооборота. Сейчас в экосистеме продуктов для бизнеса Такском есть современные сервисы электронной отчётности, решения для ЭДО, маркировки, прослеживаемости, ОФД, сервис проверки контрагентов, а также электронные подписи для физических и юридических лиц.

Предоставление налоговыми агентами вычетов по НДФЛ

По общему правилу, НДФЛ исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент. В соответствии со статьей 226 НК РФ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики получают доходы.

Налоговый агент определяет налоговую базу по НДФЛ с учетом предоставления физическому лицу налоговых вычетов в установленных НК РФ случаях.

Вопросам получения социальных, имущественных налоговых вычетов у работодателя посвящено интервью с экспертом – Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса..

В чем заключается налоговый вычет по НДФЛ?

Вычет состоит в освобождении от налогообложения НДФЛ определенной суммы дохода от трудовой деятельности, оказания услуг, продажи имущества и т.п.при том, что данный доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% (ставка установлена пунктом 1 статьи 224 НК РФ для большинства видов доходов, получаемых физическими лицами – налоговыми резидентами РФ).

В том случае, если физическое лицо применяет, скажем, упрощенную систему налогообложения и не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, или имеет доходы, освобождаемые от НДФЛ, воспользоваться вычетом оно не может. Кроме того, вычет не применяется к дивидендам несмотря на то, что они облагаются по ставке 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ).

НК РФ предусматривает систему налоговых вычетов. Какие из них налогоплательщик может получить у работодателя?

Все виды стандартных вычетов (статья 218 НК РФ), а также некоторые виды социальных (статья 219 НК РФ) и имущественных (статья 220 НК РФ).

Налоговый агент предоставляет названные вычеты в том случае, если физическое лицо является его работником?

В отличие от стандартных вычетов, социальные и имущественные налоговый агент может предоставлять только своему работнику.

Организация при заключении гражданско–правового договора с физическим лицом не является работодателем и предоставлять ему, в частности, имущественный налоговый вычет не вправе (письмо ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4076@).

Если же организация заключила с физическим лицом трудовой и гражданско-правовой договоры, то социальный и имущественный вычеты могут быть предоставлены ему в отношении доходов по трудовому договору.

Может ли работник подать заявление о получении вычетов в электронной форме, например, заполнить заявку и направить ее по внутренней локальной сети организации?

Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика.

В НК РФ прямо указано на необходимость предоставления письменного заявления на получение стандартных, социальных, имущественных вычетов (письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-06/27013). Налоговый орган в ходе налоговых проверок вправе запросить у налогового агента копию соответствующего заявления работника. Налоговый агент без заявления работника или при наличии заявления, направленного в электронной форме, вправе не предоставлять вычет.

Однако основанием для вычета является не заявление. Представленные работником документы, подтверждающие право на вычет, и тем самым, свидетельствующие о его желании получить указанный вычет, — достаточное основание для предоставления налоговым агентом вычета.

В этой связи расчет налоговой базы по НДФЛ с использованием вычета, в том случае, если работник представил уведомление налогового органа, подтверждающее право на вычет, при отсутствии собственно отдельного заявления или несоблюдении формы его составления, не должен повлечь за собой негативные последствия для налогового агента.

Также отсутствуют основания для привлечения налогового агента к ответственности в виде штрафа за неисполнение требования о представлении копии заявления по той причине, что у него просто нет такого документа, поскольку он не составлен работником.

Какие социальные вычеты можно получить у налогового агента?

  • по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
  • по договору добровольного пенсионного страхования,;
  • на накопительную пенсию.

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ вычеты предоставляет работодатель-налоговый агент при условии, что он удержал взносы из выплат в пользу налогоплательщика и перечислил их в соответствующие фонды (страховые организации).

Налогоплательщику в данном случае не требуется получать от налогового органа подтверждение о праве на вычет.

Какие произошли изменения в порядке предоставления социальных вычетов?

С 2017 года изменилась процедура получения у налогового агента социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (Федеральный закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ).

Это вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, в том числе вдовы, вдовца, родителей, а также усыновителей, детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Договор страхования должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

До 2017 года вычет предоставлял физическому лицу налоговый агент в том случае, если он по договору удерживал взносы из выплат работнику и перечислял их в страховую организацию.

С 2017 года данный вычет может быть предоставлен физическому лицу до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления подтверждения права на получение вычета, выданного физическому лицу налоговым органом по утвержденной ФНС форме.

При этом при обращении в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления о праве на получение вычета подтверждением понесенных налогоплательщиком расходов могут служить копии договора, платежных документов об уплате взносов.

Вправе ли работник обратиться к работодателю за получением налогового вычета на обучение и лечение?

Социальные вычеты на образование и лечение можно получать у работодателя с 2016 года. Такие вычеты предоставляются работнику в суммах оплаты им обучения в образовательных учреждениях на очном отделении как собственного, так и своих детей в возрасте до 24 лет.

Также вычеты предоставляются физическому лицу в суммах оплаты им медицинских услуг, оказанных ему, его супругу (супруге), родителям, детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет, в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения или страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату медицинских услуг.

Для получения вычета у работодателя по расходам на обучение и лечение физическому лицу, прежде всего, необходимо собрать и представить в налоговый орган документы, подтверждающие оплату соответствующих расходов, а также письменное заявление с просьбой подтвердить право на вычет.

После получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на вычет следует обратиться к налоговому агенту с письменным заявлением и подтверждением, выданным налоговым органом.

Рекомендуемые формы заявления налогоплательщика в налоговый орган и уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 НК РФ, приведены в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

В том случае, если работник оплатил лечение в январе, а за вычетом обратился к налоговому агенту в июле, налоговый агент может предоставить вычет с начала года?

Нет. Социальный вычет предоставляется с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением.

Применительно к социальным налоговым вычетам на обучение и лечение (подпункты 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ) и вычету в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни законодатель прямо закрепил возможность их предоставления только начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за их получением.

Налоговому агенту следует иметь в виду, что предоставление физическому лицу-работнику социального налогового вычета с начала года, повлекшее неудержание налога, приведет к правонарушению, ответственность за которое установлена статьей 123 НК РФ.

Что делать, если при предоставлении вычета с месяца обращения к налоговому органу, у налогоплательщика останется остаток вычета?

Остаток вычета, неиспользованный в течение налогового периода, может быть получен физлицом в налоговом органе при представлении декларации по окончании налогового периода.

Напомню, разница между суммой социальных налоговых вычетов и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится.

Каковы возможности получения у работодателя имущественных налоговых вычетов?

  • по расходам на строительство (приобретение) жилья;
  • на уплату процентов по целевым займам, кредитам, фактически израсходованным на строительство (приобретение) жилья, а также на погашение процентов в случае рефинансирования такого кредита.

Что является документальным основанием для предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета?

Налоговый агент обязан предоставить имущественные вычеты при получении от налогоплательщика письменного заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на этот вычет.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. В уведомлении обязательно должны быть указаны реквизиты работодателя (наименование, ИНН, КПП), у которого налогоплательщик вправе получить вычет, и сумма такого вычета.

Если у налогового агента нет трудовых отношений с физическим лицом, то вычет ему не может быть предоставлен , даже если физическое лицо представит налоговому агенту уведомление налоговой инспекции о подтверждении права на вычет, в котором этот налоговый агент будет указан как работодатель (письмо Минфина от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271).

Если в течение налогового периода работник переводится из головной организации в ее обособленное подразделение, должен ли он получить новое уведомление?

Нет. Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет может быть использовано в течение соответствующего налогового периода независимо от конкретного места трудовой деятельности работника: в головной организации или в любом из ее обособленных подразделений. Место хранения уведомлений в числе других документов, подтверждающих уплату (удержание) налогов, организация определяет самостоятельно (письмо Минфина от 07.09.2011 № 03-04-06/4-209).

Таким же подходом следует руководствоваться и при получении социальных налоговых вычетов.

В том случае, если работник представил уведомление о праве на имущественный вычет в середине года, может ли налоговый агент вернуть налог за периоды, истекшие до месяца получения уведомления?

Может. Из статей 210, 220, 226, 231 НК РФ следует, что если соблюдены условия получения вычета, и у работодателя имеется подтверждение налогового органа, вычет может быть предоставлен с начала налогового периода.

В отличие от социальных вычетов НК РФ не устанавливает запрет на возврат налоговым агентом суммы имущественного налогового вычета за весь налоговый период, на который выдано уведомление о подтверждении права на вычет.

Судебная практика подтверждает правомерность предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета с начала налогового периода (календарного года) (определение Верховного Суда от 13.04.2015 № 307-КГ15-324, Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденный Президиумом Верховного Суда 21.10.2015).

Согласился с этой позицией и Минфин, признав, что сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная с начала года до месяца, в котором работник обратился к организации за имущественным вычетом, является излишне удержанной. Эта сумма подлежит возврату в порядке статьи 231 НК РФ (письмо Минфина от 22.11.2016 № 03-04-06/68714).

Таким образом, при наличии оснований для получения вычета, вычет рассчитывается налоговым агентом с учетом его предоставления за весь налоговый период, в котором работник обратился за ним.

Образовавшийся остаток вычета работник может получить при подаче налоговой декларации в налоговый орган или в следующем налоговом периоде у налогового агента на основании нового подтверждения налогового органа.

Какова очередность предоставления налоговым агентом вычетов в той ситуации, когда физическое лицо имеет право на получение одновременно нескольких вычетов?

При наличии права на одновременное получение нескольких видов налоговых вычетов последовательность их применения выбирает налогоплательщик. В данном случае могут быть по аналогии использованы положения пункта 2 статьи 219 НК РФ, согласно которым работник в письменном заявлении определяет очередность предоставления ему налоговым агентом вычетов.

По общему правилу пункта 3 статьи 210 НК РФ, разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится.

В качестве исключения из общего правила порядок предоставления имущественного налогового вычета допускает его перенос на иные налоговые периоды. Поэтому более выгодно использовать имущественный налоговый вычет в последнюю очередь после исчерпания других.

Очередность получения вычетов или изменение последовательности их предоставления может быть рекомендована работнику налоговым агентом. Это подтверждает письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12466@.

Обращаю внимание, что инвестиционный налоговый вычет по статье 219.1 НК РФ предоставляется в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами. Профессиональный налоговый вычет по статье 221 НК РФ предоставляется, по общему правилу, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных физическим лицом расходов, связанных с извлечением определенных доходов по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам. Вопрос об очередности указанных вычетов не возникает.

Можно ли предоставлять вычеты один раз в месяц при расчете зарплаты?

По смыслу статьи 210 НК РФ налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются при каждом определении налоговой базы налоговым агентом.

Поэтому согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ при выплате доходов в виде оплаты труда предоставление работнику стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов производится однократно при расчете заработной платы.

При этом с учетом пункта 3 статьи 226 НК РФ предоставление работнику стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов в отношении иных доходов при расчете заработной платы можно считать допустимым.

Давайте рассмотрим ситуацию, когда налоговый агент не предоставлял вычет при наличии у него необходимых документов, полученных от налогоплательщика?

В этом случае речь идет об излишнем взыскании налога. Порядок возврата установлен статьей 231 НК РФ и состоит в следующем.

Налоговый агент обязан сообщить работнику об излишнем удержании налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. При этом форма сообщения может быть любой, но извещение налогоплательщика должно быть подтверждено, например, путем ознакомления под роспись.

Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. В заявлении должен быть указан расчетный счет для перечисления суммы.

А что, если заявление от работника на возврат излишне удержанного налога не поступило работодателю?

Излишне удержанную сумму можно зачесть в счет предстоящих платежей.

Если же заявление поступило?

Налоговый агент в течение 10 дней после поступления заявления должен рассчитать свои возможности по возврату суммы налога (письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога может быть произведен единовременно или периодическими платежами за счет уменьшения сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога.

Срок такого возврата — не более трех месяцев со дня получения налоговым агентом заявления работника.

Если по оценке налогового агента нужная сумма не будет набрана за три месяца, то ему следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате.

Налог будет возвращен налоговому агенту?

Да, но для последующего перечисления налогоплательщику. Обратиться за возвратом излишне удержанной суммы налога напрямую в налоговый орган налогоплательщик может, если налоговый агент, излишне удержавший налог, ликвидирован.

Какие документы представляет налоговый агент для возврата излишне взысканной суммы налога?

Для возврата налога должны быть представлены заявление на возврат, копия заявления налогоплательщика, выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, платежные документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы НДФЛ в бюджет.

Если излишне удержана сумма налога за истекший налоговый период, то при любом случае возврата нужно представить взамен прежней справки 2-НДФЛ новую.

После осуществления возврата сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со статьей 231 НК РФ, указывается в форме 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 раздела I расчета. В разделе 2 расчета операция по возврату налога не отражается. При этом уточненный расчет за соответствующий предыдущий период сдавать не требуется (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925).

Получение налогового вычета через работодателя

Часть налоговых вычетов можно получить через налогового агента. В этой статье мы рассмотрим, какие налоговые вычеты можно получить через брокера, а какие — через работодателя.

Начнем с того, что все налоговые вычеты можно получить через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором было получено право на вычет. Однако ряд вычетов можно получить у своего налогового агента, который производит удержание НДФЛ непосредственно в году, когда возникло право на вычет. То есть дожидаться окончания календарного года не нужно.

Какие налоговые вычеты можно получить у работодателя?

Работодатель как налоговый агент вправе предоставить следующие вычеты:

стандартные налоговые вычеты: вычет для налогоплательщиков, которые относятся к определённым социальным категориям, вычет на детей. Для получения вычета следует предоставить работодателю заявление и документы, которые подтверждают право на вычет;

социальные налоговые вычеты: на лечение, на обучение, на страхование жизни, пенсию. В текущем календарном году, когда возникло право на вычет, следует подать заявление в налоговую инспекцию вместе с подтверждающими документами. На основании этих документов в течение 30 дней инспекторы выдадут уведомление о подтверждении права на вычет. Данное уведомление нужно предоставить работодателю. Оно будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых доходов до конца года.

п. 1 ст. 219 НК РФ

Чтобы получить вычет на пенсию, достаточно всего лишь предоставить заявление работодателю, если последний удерживал взносы по соответствующему договору (НПО, ДПС) из заработной платы и перечислял их в пенсионные фонды (страховые компании);

абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ

— налоговые вычеты при приобретении/строительства имущества и уплаты процентов по целевым кредитам. Для получения вычета через работодателя следует пройти такие же шаги, как для социального вычета;

— профессиональные налоговые вычеты (для ИП, нотариусов, адвокатов, авторов, физлиц, работающих по договорам гражданско-правового характера и т. д.). Данный вычет можно получить при представлении заявления работодателю, который производит выплату дохода.

Какие налоговые вычеты можно получить у брокера?

Брокер как налоговый агент вправе предоставить следующие вычеты:

вычет на доход по ИИС. Если вы хотите получить вычет через брокера, то перед закрытием ИИС следует предоставить справку из инспекции, что вы не получали вычет со взносов и у вас не было задвоения ИИС. После этого нужно закрыть ИИС, и брокер предоставит вам вычет. Подробнее о вычетах по ИИС вы можете узнать из статьи «Выбор типа налогового вычета на ИИС».

п. 4 ст. 219.1 НК РФ

вычет по долгосрочному владению. Если вы хотите получить вычет через брокера, то в календарном году продажи (погашения) ценных бумаг, подпадающих под вычет, следует предоставить брокеру заявление. Об условиях применения вычета читайте в статье «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?».

подп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ

Какие налоговые вычеты можно получить только через налоговую инспекцию?

социальные налоговые вычеты: на благотворительность, на независимую оценку своей квалификации;

подп. 1 подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ

вычет по переносу на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Информацию по данному вычету вы найдете в статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?»;

— вычет на взносы по ИИС;

п. 3 ст. 219.1 НК РФ

вычет при продаже имущества.

Если вы получаете вычет через налоговую инспекцию, то подать декларацию 3-НДФЛ вы вправе в течение трех лет, по окончании календарного года, в котором получено право на вычет. Вы можете заполнить декларацию самостоятельно или воспользоваться услугой нашего партнёра .

п. 2 ст. 220 НК РФ

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

#вычет на взносы

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Для оформления продукта необходим брокерский счёт

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

8 800 500 99 66

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Оцените статью:
[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
Добавить комментарий