Штраф за неуплату налога на имущество полученное по наследству

Ответственность, штрафы и пени за неуплату НДФЛ вовремя

Если опоздать с выплатой НДФЛ, забыть про них или умышленно скрыть доход, хорошего не жди: привет, пени, штрафы, запрет на выезд заграницу, заморозка счетов и другие неприятности. Подробнее об ответственности за долги по НДФЛ рассказываем в статье.

Марина продала квартиру, задекларировала доход, но забыла уплатить налог вовремя. Теперь ее гложут мысли о штрафах и снится, как приставы выносят диван и телевизор.

Действительно ли Марине стоит так переживать и какая на самом деле ответственность может быть за неуплату НДФЛ, рассмотрим в этой статье.

Правовая база

НДФЛ расшифровывается как налог на доход физических лиц.

Чаще всего мы слышим про него, когда речь заходит о зарплате. Обычно в трудовом договоре прописана одна сумма, а на руки мы получаем на 13% меньше – так работодатель удерживает с нас НДФЛ.

На официальном языке работодателя называют налоговый агент. ИП или компания становится налоговым агентом, когда выплачивает зарплату физлицу. И вместе с этим получает обязанность рассчитать, удержать и перечислить за него НДФЛ в бюджет.

Все виды налоговых правонарушений и последствия за них перечислены в главе 16 налогового кодекса РФ. А именно про неуплату – со 122 статьи и далее.

Ответственность несут те, кто должен был заплатить, но не сделал это. То есть это могут быть как налоговые агенты, так и сами физлица.

Что еще облагается НДФЛ?

Различные виды доходов:

• зарплата,
• вознаграждения по договорам ГПХ,
• дивиденды,
• доходы от продажи имущества,
• доходы от авторского права
• и даже выигрыш в лотерею.

В основном ставка на все равна 13%, но есть и исключения в виде 9%, 15%, 30%, 35%. Узнать про них подробнее можно в материале на портале Госуслуг.

На Халве тоже много процентов, но их платите не вы, а вам! Высокие кешбэк, процент на остаток, ставки на вкладах и накопительных счетах – все это плюс дополнительный заемный счет с лимитом до 500 тысяч рублей можно получить на одной карте.

Карта «Халва» – универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 8,5%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Ответственность налогоплательщика

Рассмотрим поэтапно, что ждет налогоплательщика, который не исполнил свои обязанности.

Как только налог не заплатили вовремя, он превращается в долг, а человек – в должника. На долг начисляют пени – в день по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Допустим, ключевая ставка составляет 9%, а долг – 100 000 рублей. Тогда в качестве неустойки каждый день будут начислять по 25 рублей.

Если не спохватиться и не оплатить долг, ситуация начнет разворачиваться еще серьезнее.

Долг по НДФЛ сопровождается пенями, штрафами и другими расходами. Поэтому про своевременную уплату лучше не забывать

• Потом принудительное взыскание

Процедура принудительного взыскания начинается с мягкого требования ( статья 69 НК РФ ) оплатить долги в указанный срок. Оно направляется на домашний адрес. В нем прописаны:

• размер долга и начисленных пеней;
• срок, до которого нужно закрыть задолженность;
• что случится на следующем этапе, если задолженность не погасить.

Если должник не закрывает долг добровольно даже после напоминаний, принимают более жесткие меры – принудительно закрывают долг за счет имущества ( статья 48 НК РФ ).

Для этого налоговая отправляет заявление в суд для получения приказа для взыскания.

Когда приказ готов, возможны два варианта.

1. Если налоговая знает:

• работодателя должника;
• организации, которые начисляют ему постоянные выплаты (пенсионный фонд, университет);
• в каких банках у него открыты счета,

то направляет туда документ о взыскании долга.

Соответственно, долг могут удержать из:

• зарплаты,
• пенсии,
• стипендии,
• расчетного счета.

1. Если налоговая такой информацией не располагает, документ отправляют прямиком к приставам.

И уже на этом этапе страшный сон Марины превращается в реальность. Приставы могут:

• заморозить движение на счетах;
• наложить арест на имущество и продать его;
• запретить совершать регистрационные действия с транспортом, недвижимостью, землей;
• запретить выезд за границы Российской Федерации.

Важно: долги влекут дополнительные расходы. Кроме пеней нужно заплатить за обращение в суд – госпошлина составляет минимум 200 рублей. За обращение к приставам снова платит должник – размер исполнительского сбора равен 7% от суммы взыскания, минимум 1000 рублей.

Как видно из длинной цепочки, арест и изъятие имущества – это последний этап, который наступает после многочисленных предупреждений.

Иногда налоговые органы используют нетривиальный способ взыскания – через рейды.

Например , совместно с ГИБДД на дорогах останавливают водителей-должников и просят уплатить долг. В случае отказа машину эвакуируют.

Также рейды проводят и по торговым точкам. Так выискивают должников среди ИП. У них в случае неуплаты могут арестовать контрольно-кассовую технику и товарный запас.

Уголовная ответственность

Наступает, если общая сумма долга за три предыдущих года достигает определенных значений ( ст. 198 УК РФ ).

• От 900 тысяч рублей и если долг выше 10% всех налоговых обязательств – лишение свободы на 1 год.
• От 4,5 миллионов рублей и если долг выше 20% всех налоговых обязательств – на 3 года.
• От 13,5 миллионов рублей – на 3 года.

Если подобное происходит с должником впервые и он готов выплатить долг, от уголовной ответственности его освободят.

Штрафы за неуплату НДФЛ налогоплательщиком

Перейдем к финансовым тонкостям и рассмотрим подробнее штрафы, размер которых обычно гораздо существеннее, чем пеней ( ст. 122 НК РФ ).

Налогоплательщику могут назначить штраф за неуплату:

• 20% от долга – если это произошло неумышленно,
• и 40% – если умышленно.

В градации умышленности разбираются следственные органы. Именно к ним обращаются налоговики, если у них возникают подозрения.

Кроме того, можно получить до 30% от суммы долга, если не подать или поздно подать декларацию. А если заплатить, но не отчитаться, будет штраф в размере 1000 рублей.

Налог на имущество

Штрафы за неуплату налога агентом

Когда НДФЛ за физлицо не выплачивает налоговый агент – например, работодатель – его тоже ждет штраф.

Если возможность взыскать налог была, но этого не случилось, штраф составит 20% от суммы долга.

Избежать штрафа можно, если одновременно выполняются три условия:

• вовремя предоставили расчеты в налоговую,
• расчеты верны,
• долг вместе с пени погасили самостоятельно до того, как его обнаружила инспекция.

Если вы работаете в качестве самозанятого и самостоятельно строите свою жизнь, Совкомбанк поможет вам в исполнении желаний, будь то новая квартира, автомобиль или оборудование для работы.

Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до 5 лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.

Можно ли избежать санкций за неуплату НДФЛ

Избежать ответственности за неуплату налога можно, только если вам не нужно его платить.

Простой лайфхак, как избавиться от части НДФЛ: продавать имущество позже минимального срока владения. Для квартиры этот срок составляет пять лет, а для машины – три года. Если жилье единственное у семьи или было подарено, срок могут сократить до трех лет. А при наличии двух детей и покупке новой квартиры от НДФЛ освобождаются вне зависимости от срока владения.

Также опция «отменить налог» возможна благодаря льготам. Льготы могут установить как на государственном уровне, так и на региональном и даже на муниципальном. Узнать о том, какие из них положены вам, можно через сервис от ФНС .

Например, от транспортного налога (ТН) освобождены:

• владельцы авто в угоне,
• инвалиды со специально оборудованным авто.

Кроме того, на региональном уровне часто уменьшают или отменяют ТН для многодетных, малоимущих и других категорий.

От земельного налога (ЗН) освобождают представителей малочисленных народов Сибири, Севера, Дальнего Востока.

Для отдельных категорий (ветераны, инвалиды, пенсионеры и другие, перечисленные в пункте 5 ст. 391 НК РФ ) не отменяют ЗН полностью, а уменьшают налоговую базу.

Что касается имущественного налога (ИН) , в ст. 407 НК РФ перечислены категории лиц, которых освобождают от налога. Среди них также превалируют пенсионеры, инвалиды и ветераны. Кроме того, льготы на ИН могут получить многодетные семьи с детьми младше 18 лет.

Подробнее о том, в каких случаях можно не платить налоги, мы писали в этой статье .

Важно: также вы можете не отказываться от налогов вовсе, а искать способ их уменьшить. Например, использовать вычеты, оформить самозанятость или выбрать подходящую систему налогообложения для бизнеса.

Вывод

В начале статьи мы говорили о Марине, которая просрочила выплату налога и боялась ответственности за это.

Теперь Марина знает, что затягивать с выплатой не стоит, ведь это влечет большие расходы. И если финансовое положение поправить можно, то репутационные риски – вещь куда более серьезная. Ведь о наличии серьезных задолженностей, скорее всего, узнают близкие, друзья и коллеги.

Взрослая жизнь полна обязанностей, отказаться от которых нельзя. Поэтому лучше заранее прокачивать финансовую грамотность, делать пометки в календаре, платить налоги вовремя и спать спокойно.

Получили недвижимость в дар, по наследству или продали ее? Ждите вызова в налоговую инспекцию

У налоговой появились новые полномочия по проверке собственников недвижимости. Для владельцев квартир и домов это означает, что проверять их будут чаще и тщательнее. Особенно это касается случаев, когда недвижимость получена в дар, по наследству или если новый владелец продает недвижимость, полученную таким путем. За что конкретно могут вызвать в налоговую наследника или одаряемого, узнайте из нашей статьи.

Какие новые полномочия появились у ФНС относительно проверки недвижимости?

Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ был внесен ряд поправок в НК РФ, которые коснулись собственников недвижимости. ФНС выпустила по этому поводу официальное письмо, поясняющее сферу применения поправок (письмо от 08.07.2021 № ЕА-4-15/9587@ и письмо ФНС России от 02.08.2021 № ЕА-4-15/10853@).

Теперь налоговая служба вправе проводить камеральную проверку собственника, даже если он не сдавал декларацию о доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).

В стандартном случае собственник недвижимости сдает декларацию 3-НДФЛ в случаях:

• получения недвижимости в дар не от близкого родственника;
• продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, ранее трех лет с даты оформления права собственности;
• продажи недвижимости, купленной по договору купли-продажи, ранее пяти лет (если жилье единственное — ранее трех лет).

Не всегда обязанность по сдаче декларации автоматически влечет за собой уплату НДФЛ. Собственник может продать недвижимость по цене приобретения или воспользоваться налоговым вычетом. В этом случае уплачивать НДФЛ не требуется, но подача декларации остается обязательной.

До внесения поправок без декларации ФНС не вправе была проводить камеральную проверку с целью убедиться в правильности расчета НДФЛ (или освобождения от его уплаты). А по новым правилам налоговая даже без наличия декларации сможет инициировать камеральную проверку собственника жилья. Основанием для ее назначения будут являться:

• сведения о получении в дар или продаже недвижимости, полученные от нотариусов или Росреестра;
• факт неподачи декларации о доходах в срок до 30 апреля будущего года, если есть факты приобретения недвижимости в дар или по наследству;
• факт неуплаты НДФЛ до 15 июля будущего года, если есть факты получения недвижимости в дар или по наследству.

Нюансы исчисления НДФЛ описаны в правовой системе КонсультантПлюс. Как платить НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ? Как уплатить НДФЛ с доходов ребенка? Оформите пробный доступ к правовой системе и переходите в ответы на вопросы. Это можно сделать бесплатно.

Чем это грозит собственникам?

Новые полномочия ФНС РФ означают для собственников вероятность вызова в налоговую для дачи пояснений в рамках камеральной проверки.

Так, если налог с полученной недвижимости не уплачен до 15 июля, то уже со следующего дня ИФНС может начать камеральную проверку и затребовать у собственника пояснения и документы по сделке. Представить документы собственник обязан в пятидневный срок.

При пропуске срока или умышленном игнорировании требования ИФНС составляется акт. НДФЛ будет доначислен собственнику на основании данных, полученных из Росреестра.

О том, как именно ИФНС рассчитает НДФЛ в таком случае, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к правовой системе, получите его бесплатно на временной основе и переходите к разъяснениям.

Также будут начислены пени и выставлен штраф за непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ).

Отметим, что штраф за просрочку декларации придется уплатить даже в том случае, если гражданин сдаст ее добровольно после вызова в ИФНС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Действие новых поправок в НК РФ распространяется только на доходы от недвижимости, полученной гражданами с 2020 года. По более ранним сделкам проверки проводиться не будут.

Также отметим, что по закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ с 2022 года собственникам не придется подавать декларацию при продаже недвижимости ранее трех или пяти лет, если стоимость объекта не превышает сумму налогового вычета (1 млн руб. для жилой недвижимости и 250 тыс. руб. для нежилой).

Итоги

Собственников, получивших в 2020 году недвижимость в дар или по наследству либо продавших купленную недвижимость и не подавших при этом декларацию в ИФНС, могут вызвать в налоговую для дачи пояснений. Если собственник не сможет доказать, что не обязан уплачивать НДФЛ, ему придется уплатить налог в бюджет вместе с суммой начисленных пени, а также штрафом за несдачу декларации.

Подробнее о порядке обложения доходов россиян налогом на доходы физических лиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какой налог на наследство в России

Наследник в глазах государства приобретает выгоду, а значит должен платить налоговый сбор. Такой закон действовал в России до 2006 года. Теперь, если вы получили домик в деревне, заплатить придется только косвенный налог – госпошлину.

Главное про налог на наследство

По закону налог на наследство не взимается. Вам оставили жилье, машину, акции, вклад – вы не обязаны платить НДФЛ.

• Перед Налоговой в этом случае все равны: ни близкие родственники, ни формально посторонние наследники не платят налоговые сборы.
• Правило распространяется на любое имущество, представленное в натуральной или денежной форме, в том числе на авторские права.
• За доход, полученный от реализации авторских прав или патента, придется заплатить 13%.
• К авторским правам относят: патенты, книги, фильмы, рукописи, музыкальные записи, предметы искусства.

Валерий унаследовал от тетки загородный дом и патент на изготовление тонизирующего напитка на основе трав. Имущество налогом не облагается, а патент Валерий продал производственной компании и заработал 850 тысяч рублей. Эти доходы облагаются НДФЛ, и Валерий перевел в ФНС 13%.

Госпошлина за вступление в наследство

С 2006 года прямой налог при вступлении в наследство в России не взимается, но действует косвенный – госпошлина.

В чем разница между прямым и косвенным налогами:

• прямой – платеж с дохода или имущества, который делает гражданин в пользу государства;
• косвенный – дополнительная сумма, которую платит получатель услуги. К ним относят госпошлины, акцизы, НДС, таможенные сборы.

Виды косвенных налогов

Размер госпошлины за вступление в наследство – 0,3 или 0,6% от стоимости полученного имущества.

Размер сбора определяется уровнем родства:

• 0,3% платят муж, жена, дети, мать, отец, брат, сестра, внуки, бабушка, дедушка;
• 0,6% – другие наследники.

Получение крупного наследства – непростой и дорогостоящий процесс: госпошлину, услуги юриста и нотариуса нужно оплачивать сразу. Если свободной суммы на руках нет, платите Халвой в рассрочку до 10 месяцев!

Карта «Халва» – универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 8,5%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Закажите Халву в форме ниже, и курьер привезет ее вам!

Кто не платит госпошлину

Пошлина может вылиться в крупную сумму, если вы получили значительное наследство.

Валерий унаследовал дом за городом, его стоимость – 8,5 млн рублей, госпошлина составит 51 тысячу. Племянник как наследник второй очереди отдает 0,6% от стоимости дома.

По российскому законодательству от уплаты пошлины освобождены:

• наследники счетов, премий, страховых выплат, пенсий, вкладов;
• лица, признанные нуждающимися в улучшении жилищных условий;
• несовершеннолетние дети, внуки и др. (на момент смерти наследодателя);
• герои РФ и СССР;
• ветераны Великой Отечественной войны, иных боевых действий;
• служащие по контракту, военнообязанные;
• кавалеры Орденов Славы;
• инвалиды I и II групп;
• люди с диагностированными психическими расстройствами.

Как россиянам проверить задолженность по налогам в 2022 году

Рассмотрим еще одну ситуацию, при которой пошлина не взимается: совместное проживание с наследодателем более полугода на наследуемой жилплощади. Такая форма называется принятием, и пошлину платить не нужно. Важно продолжать жить в квартире или доме, на которые претендуете, полгода с момента смерти собственника – до момента вступления в наследство.

Юлия и ее мама живут вместе. Пожилая дама не составила завещания, но как единственный близкий родственник (наследник первой очереди) дочь принимает наследство. Она берет справку в ЖЭУ, которая подтверждает ее проживание вместе с наследодательницей более полугода, и не платит пошлину.

Виды наследования

Унаследовать имущество можно по завещанию и без него.

• Если владелец имущества отписал все по завещанию , то наследником становится тот, кого выбрал собственник. Завещание должно быть заверено нотариально.
• Если завещания нет, то собственность переходит к родственникам умершего по закону .

По завещанию

Завещание – документ, в котором собственник имущества (денег, недвижимости и др.) выражает волю относительно того, кому переходит собственность после его смерти.

Владелец дома, квартиры или денег может оставить их на свое усмотрение – родственнику, соседу, другу, музею и даже незнакомцу.

Важно правильно оформить документ, заверить его у нотариуса или в Консульстве РФ.

Родственники и другие претенденты, принявшие наследство, имеют право распорядиться им как угодно: пользоваться самим, продать, подарить или пожертвовать на благотворительность.

Наследство не действительно, если в нем указаны:

• не вся собственность;
• кандидаты, лишенные права наследования.

Также нельзя завещать имущество, приобретенное в браке (без брачного договора).

На что уходят наши налоги

Без завещания

Собственник может не выражать свою волю письменно. В таком случае наследование происходит по закону:

• преимущественное право на собственность усопшего имеют наследники первой очереди (супруги, дети, родители);
• если наследники первой очереди отсутствуют, не могут или не хотят участвовать в распределении имущества, нотариус обратится к родственникам, которые относятся ко второй, третьей очереди и т.д.

Распоряжаться унаследованным можно через полгода после кончины наследодателя.

Получив имущество по завещанию или по закону, вы заплатите только пошлину при оплате услуг нотариуса. Нотариус уточнит реквизиты и точную сумму, которая зависит от характера собственности.

Максимальный размер пошлины – 100 тысяч рублей.

Деньги делают деньги! Если вам завещали крупную сумму, которую вы не хотите тратить сразу, откройте выгодный вклад в надежном банке.

Деньги, спрятанные под подушкой, обесцениваются. Сберегите средства от инфляции и заставьте накопления работать на вас. Откройте вклад в Совкомбанке со ставкой до 8,7% годовых. Гибкие условия сыграют вам на руку:

• вы можете открыть вклад дистанционно;
• управлять им не выходя из дома;
• увеличить ставку, пользуясь картой «Халва».

Дополнительную сохранность средств обеспечивает государственная Система страхования вкладов.

Если вы решили продать наследство

После смерти матери Юлии прошло четыре года, и женщина решила переехать. Она продала жилье, но платить 13% ей не пришлось: минимальный срок владения истек.

При продаже унаследованного имущества нужно заплатить НДФЛ, но, если после вступления в наследства прошло три года или более, платить не придется . Правило касается жилых помещений.

Как правильно рассчитать срок владения

Что учесть при расчете:

• период владения отсчитывается с даты смерти собственника, а не даты принятия (разница в шесть месяцев);
• совместное имущество, унаследованное женой после смерти мужа (или наоборот), принадлежит ей с момента приобретения, а не смерти совладельца;
• жилье, купленное совместно с наследодателем по ДДУ, принадлежит наследнику с момента приобретения первой доли.

Важно: от подоходного налога освобождены родители с несовершеннолетними детьми или детьми-студентами очных отделений вузов до 24 лет, если семья одновременно покупает жилье с большей площадью или более дорогую по стоимости. Стоимость жилья, которое попадает под действие закона – не выше 50 млн рублей.

Законные способы уменьшить налог

Снизить налогооблагаемую сумму и НДФЛ можно в любой момент благодаря имущественному вычету.

• Сумму в 1 млн руб вычитают из стоимости жилого помещения.
• Сумму в 250 тысяч рублей – из стоимости другого имущества (машина, гараж, лодка и пр.).
• Сумму расходов, которые понес наследник (например, уплаченная пошлина), также можно вычесть из налогооблагаемой суммы. Потребуется документальное подтверждение.

Чтобы получить вычет, подайте декларацию 3-НДФЛ в ФНС. Сделать это можно по истечении года, когда вы продали недвижимость. Подтвердить нужно будет также факт продажи имущества: потребуются копии договора купли-продажи.

Через полтора года после смерти тетки Валерий продал ее дом. Три года не истекли, поэтому он должен заплатить НДФЛ. Вычитаем 1 млн рублей из стоимости дома, чтобы снизить налог. Решаем задачу в два действия:

• 8,5 — 1 = 7,5 (млн)

• 7,5 млн – 87% = 975 тысяч рублей.

Вычет позволяет сэкономить 130 тысяч.

Надеемся, обзор поможет разобраться в особенностях российского наследственного права.