Подать жалобу в налоговую инспекцию через интернет

Как написать письмо в ИФНС от физического лица или ИП через Личный кабинет

Обратиться в налоговый орган через Личный кабинет налогоплательщика может возникнуть в любой момент. Например, появляется необходимость уточнить информацию по налогам физического лица или ИП, задать какой-то вопрос по конкретной ситуации или запросить уведомление о применяемой системе налогообложения ИП (как правило, это необходимо для ИП, применяющих УСН).

Для обращений не нужно бежать в налоговый орган, достаточно зайти в Личный кабинет физлица или ИП и оттуда отправить обращение.

Пишем обращение через Личный кабинет физлица

Заходим в Личный кабинет по ИНН и паролю, если вдруг его еще не получали, то войти можно через подтвержденную запись на Госуслугах.

Выбираем вкладку Жизненные ситуации

Далее заходим на вкладку Прочие ситуации и выбираем Нет подходящей жизненной ситуации

Выбираем налоговый орган, в который обращаемся и пишем заявление в свободной форме.

Пишем обращением через Личный кабинет ИП

Из Личного кабинет физлица можно перейти в Личный кабинет ИП, нажав на три черточки в правом верхнем углу и выбрав портфельчик

В Личном кабинете ИП также ищем вкладку Все жизненные ситуации, а затем вкладку Обратная связь.

Затем на вкладке Обратиться в налоговый орган составляем наше обращение.

Если предпринимателю нужно получить уведомление о применяемой системе налогообложения УСН, то сделать это можно, как указано выше, через Личный кабинет ИП.

В ответ на свой запрос предприниматель в течение 30 дней должен получить ответ из налоговой инспекции. Ответ нужен будет по форме 26.2-7. Такая форма информационного письма утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] В сообщении будет указана информация о применяемой системе налогообложения УСН доходы или УСН доходы минус расходы, а также дата, с которой налогоплательщик применяет выбранную систему налогообложения.

Направить ответ могут в письменном виде, предоставив сканированную копию письма по форме 26.2-7, либо сообщение с предложением явиться в ИФНС для получения оригинала письма по форме 26.2-7.

Сообщение по форме 26.2-7 может понадобиться для получения субсидии, например, или для предоставления контрагенту в качестве подтверждения того, что ИП не является налогоплательщиком НДС.

Напоминаем, что письмо можно отправить без квалифицированной электронной подписи (КЭП), а вот если Вам необходимо запросить справку о состоянии расчетов, оформить заявление на получение патента, сменить объект налогообложения и в других ситуациях, то обязательно нужно создать электронную подпись. Заказать квалифицированную электронную подпись можно у нашего партнера.

Бухгалтерское обслуживание силами нашей компании обходится дешевле содержания бухгалтера в штате, защищает от штрафов и пени, а также высвобождает ресурсы, которые могут быть направлены на основную деятельность.
Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Как подать жалобу в налоговый орган через ТКС?

Теперь налогоплательщики могут подать досудебные (административные) жалобы на решения налоговых органов и действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящие налоговые органы, а также получить ответы на них посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

ТКС – это специальное программное обеспечение, которое позволяет налогоплательщикам предоставлять налоговую отчетность и пользоваться доступом к таким услугам ФНС, как получение справок о состоянии расчетов, об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, актов сверки расчетов налогоплательщика и т.п. Например, 1С, СБиС и др.

С 1 мая 2020 г. проект по подаче жалоб с помощью ТКС был запущен в Москве, Санкт-Петербурге, Волгоградской и Нижегородской областях, Республике Алтай, на базе межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 2 и по Сибирскому федеральному округу. С 7 августа такая возможность появилась у налогоплательщиков на всей территории страны, как следует из сообщения ФНС.

Кто сможет подать жалобу?

Направить жалобу по ТКС могут налогоплательщики – юридические лица, индивидуальные предприниматели и иные физические лица, у которых есть программное обеспечение, предоставляемое доверенными операторами электронного документооборота. Список операторов размещен на сайте ФНС.

На что можно пожаловаться и как?

Через ТКС можно подать жалобу на все акты налоговых органов ненормативного характера, а также действия или бездействие их должностных лиц, которые могут быть обжалованы в соответствии со ст. 137 НК РФ.

В частности, через ТКС можно обжаловать:

• решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• налоговое уведомление;
• требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

Приказом ФНС от 20 декабря 2019 г. № ММВ-7-9/[email protected] 1 предусмотрены:

• форма жалобы;
• порядок заполнения формы (см. Приложение № 5 к Приказу);
• порядок подачи жалобы, обязательные критерии для ее принятия, моменты отправки и принятия жалобы и другие процедурные сроки, обязанности подающего жалобу и налогового органа (см. Приложение № 4 к Приказу).

О порядке и способах подачи жалобы, ее рассмотрении, вынесении решения и возможных последствиях подробнее можно узнать на сайте ФНС в разделе «Подача жалобы».

Каким может быть результат подачи жалобы?

По итогам рассмотрения жалобы, поданной через ТКС, вышестоящий налоговый орган, согласно ст. 140 НК РФ, вправе принять одно из следующих решений:

• оставить жалобу без удовлетворения;
• отменить акт налогового органа ненормативного характера;
• отменить решение налогового органа полностью или в части;
• отменить решение налогового органа полностью и принять по делу новое решение;
• признать действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и вынести решение по существу.

Насколько полезным может оказаться новый способ обжалования?

Нужно понимать, что ничего принципиально нового проект по подаче жалоб не привнес. Возможность обжалования актов и действий налоговых органов, его порядок и последствия установлены Налоговым кодексом. Запуск проекта лишь увеличил количество способов обжалования. Ранее налогоплательщики могли подавать жалобы при личном обращении в налоговую инспекцию, по почте и в электронной форме через личный кабинет на сайте www.nalog.ru. Теперь же это можно сделать и через ТКС. То есть налогоплательщики получили дополнительную возможность обжалования из любого места в любое время суток без выходных. Это особенно актуально во время пандемии, поскольку исключает необходимость личного обращения в канцелярию налогового органа или почтовое отделение и к тому же экономит время.

Ну а если ответное решение, полученное после подачи жалобы, вас не удовлетворило, помните: вы вправе в судебном порядке обжаловать его или действия налогового органа.

(27 июля премьер-министр РФ Михаил Мишустин подписал постановление об эксперименте, в рамках которого предприниматели смогут в досудебном порядке обжаловать решения надзорных органов через Портал госуслуг. Подробнее об эксперименте читайте в статье «Юрлица и ИП смогут обжаловать решения контролирующих органов без суда», а о его возможных недостатках – в новости «В России проведут эксперимент по досудебному обжалованию решений контрольно-надзорных органов»).

1 Приказ ФНС России от 20 декабря 2019 г. № ММВ-7-9/[email protected] «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме».

Как и куда подать жалобу на налоговую инспекцию в 2022 году – образец

Хотите проконсультироваться у юриста бесплатно? Пишите в чат справа внизу или звоните на горячую линию 8 800 350 61 98 — звонок по РФ бесплатен. Принимаем вопросы в любой день недели.

В случае несогласия с решениями или действием, в 2022 году налогоплательщиком может быть подана жалоба на налоговую инспекцию. Однако, необходимо соблюдать определенные правила. В противном случае, жалоба не будет рассмотрена.

Основания для подачи жалобы на действия налоговой

Возможность пожаловаться в вышестоящий налоговый инспекционный орган доступна для любого лица (физическое, юридическое, включая Индивидуальных Предпринимателей), чье право было нарушено ненормативным исполнением служебных обязанностей работником нижестоящей ФНС.

Подать жалобу на действия налоговой инспекции можно, если выявлены следующий список отступлений от норм:

1. Нарушены сроки оказания услуг.
2. Нарушен срок оформления запросов по услугам.
3. Отказано в правлении допущенной ошибки или опечатки.
4. Отказано в предоставлении одной из государственных услуг.
5. Отказ в принятии документации.
6. Сотрудник потребовал предоставление дополнительных документов или не регламентируемой платы.

Все вышеперечисленные нарушения являются причиной подачи жалобы. Регламент данных вопросов изложен в статье 19 НК РФ и статье 20 Налогового Кодекса.

Куда жаловаться на налоговую инспекцию в 2022 году

Соответственно установленной норме, вступившей в действие второго июня 2016 года, кроме письменных обращений стали доступными два новых способа и адреса, куда пожаловаться:

• электронный документ, направляемый в налоговую инстанцию с помощью телекоммуникационного канала связи — Интернета, к примеру через электронное письмо;
• через специальную форму на сайте ФНС, заполнение которой доступно физическим лицами и организациям.

Абзац 3 пункт 1 статьи 139.2 Налогового Кодекса требует от ФНС установления порядка подачи оспаривающей их действия и решения документации в электронном формате, и соответственно установить форму. Тем не менее, нет какого-либо нормативно-правового акта, регламентирующего данную ситуацию.

Ввиду чего, при необходимости подачи жалобы посредством сети интернет необходимо обращаться к веб-ресурсу nalog.ru.

Как подготовить жалобу — образец

Форма обжалования решения (обращение) обязательно должна содержать в себе:

1. Ф.И.О и адрес регистрации лица, от чьего имени подается жалоба. В случае с организациями — название и адрес главного офиса.
2. Обжалуемый объект (решение ФНС).
3. Наименование органа, вынесшего фигурирующее решение.
4. Основание, по которому заявитель определил нарушение своих прав.
5. Требование, выдвигаемое лицом.
6. Желаемый способ уведомление о решении по данному вопросу — письменный или электронный ответ. Последний предоставляется сайтом ФНС.

В случаях, когда жалоба подается официальным представителем, необходимо приложить доверенность. Так же допускается прикрепление дополнительных документов, если они подтверждают изложенный довод.

К жалобе нужно приложить доверенность, если она подается представителем. Документ должен быть выданным в порядке, который устанавливает Гражданский Кодекс. Также могут быть приложены и любые иные документы, которые бы подтверждали изложенные в ней доводы. Форма обращения должна иметь подпись подающего лица. В варианте с представителем — его подписью.

Письмо Министерства Финансов от 15 июля 2019 под номером № 03-02-08/52361 указывает следующее:

Отсутствующая в документе подпись лица, подающего обращение, или представляющего его гражданина, равно как и непредоставление документации, подтверждающей полномочие оного, влекут возможность отказа в рассмотрении жалобы вышестоящим налоговым органом.

Данный подход подтверждается судебной практикой. К примеру постановление Арбитражного Суда от 21 мая 2019 года по делу № А60-47393/2018 изъявляет правомерное решение налоговой инстанции об отказе в рассмотрении ввиду того, что к материалам не прикреплена доверенность о полномочиях представляющего лица. Судом были отвергнуты доводы организации о имеющейся у налоговой службы доверенности, предоставленной ранее.

Так же было указано на действие статьи 139.2 НК, в который предписывается необходимость в предоставлении подтверждения полномочий представителей при подаче жалобы.

В противном случае, инстанция проходящее через рассмотрение, не обязана искать данный документ от налогоплательщиков.

Фото образца жалобы на бездействие налоговой службы

Как подается жалоба онлайн на сайте ФНС

Подача обращения через сайт ФНС — nalog.ru является наиболее оптимальным способом проведения процедуры ввиду полной автоматизации системы, а значит, что у обращающегося не получится выполнить противоречивое требование налогового органа действие.

Отправка документа в высшую инстанцию путем сторонних способов в сети интернет, включая письмо по электронному адресу, излишне затруднительный процесс в связи с отсутствием конкретного регламента процедуры.

Оформить жалобу можно из Личного кабинета, предоставляемого сервиса. При таком способе личность и полномочия заявившего считаются полностью подтвержденными. Чтобы получить доступ в Личный кабинет, налогоплательщик должен лично единожды обратиться в налоговую, где необходимо заверить удостоверение личности, после чего получить реквизиты для доступа к профилю на сайте.

Проходя процедуру проверки личности и полномочий также потребуется заполнить регистрационную форму обращения, а именно следующие строки:

1. Наименование налоговой инстанции.
2. Фамилия Имя Отчество лица.
3. ИНН.
4. В какой орган подавалось обращение.
5. Содержимое документа.

Помимо этого, регистрационная карта жалобы может дополняться вложением файла фото или сканированной версии обращения, которое изложено в письменном виде и содержит личную подпись заявившего.

Алгоритм подачи без личного кабинета налогоплательщика

Шаг 1

• Зайти на сайт ФНС – nalog.ru
• Выбрать регион в левом верхнем поле
• Выбрать статус лица, которое подает жалобу – физическое, юридическое или ИП

Шаг 2

После перехода по ссылке, прокрутить вниз и найти блок “Подача жалобы в налоговые органы”. Нажать на него.

Шаг 3

Выбрать пункт “Я хочу обратиться по иному вопросу”.

Нажать кнопку “Создать обращение”, выбрать жизненную ситуацию и заполнить данные в пошаговом режиме.

Если же вашей ситуации нет в списке, то вернитесь обратно и выберите кнопку “Иные обращения”. Заполните форму.

Как отправить обращение через личный кабинет налогоплательщика

На главной странице нужно выбрать статус лица, которое подает жалобу – физическое, юридическое или ИП. Нажать ссылку “Войти в личный кабинет”. Вводите регистрационные данные и после этого в личном кабинете выбираете пункт “Подать обращение”.

Сроки рассмотрения обращения в 2022 году

Жалобы на вступившие в действие решения о привлечении лиц к ответственности за деяния, нарушающие установленный порядок иди решения об отказе в таковом, могут рассматриваться налоговыми органами в 2022 году в периоде до одного месяца с даты принятия обращения. В то же время выносится решение по данному делу.

Тем не менее, руководящее лицо ФНС или его заместитель, имеет возможность продления сроков пересмотра документа до тридцати дней. Это делается в двух случаях:

• обращающееся лицо предоставило дополнительный документ;
• потребовалось получение документации или сведений от нижестоящих налоговых органов.

Решение, которое приняла инстанция по данному случаю, будет отправлено жалующемуся не позднее трех рабочих дней с момента его утверждения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 НК.

Если обратившееся лицо не согласно с полученным ответом, оно может обратиться с повторной жалобой в Федеральную Налоговую Службу или суд, что отмечено в статьях 138 и 139 НК.

Какое решение могут принять в отношении налоговой

В случае, когда решение налоговой инстанции считается вступившим в силу, обратившийся обязуется исполнить его. В общей практике, факт подачи обращения не влияет на исполнение задействованного акта. Тем не менее, обратившийся имеет право на подачу заявление на приостановку исполнения установленных решений о привлечении его к исполнению действий указанных в акте еще в процессе рассмотрения жалобы.

Для чего, данное лицо должно предоставить гарантию от банковской организации, по условию которой организация берет на себя обязательства об уплате денежной суммы равной:

• налогу;
• сбору;
• страховым взносам;
• пени;
• штрафам;

На момент рассмотрения не уплаченных по рассматриваемому случаю. Данное заявление с прикрепленной гарантией должно подаваться в налоговый орган вместе с жалобой на считающееся вступившим в силу, решением (статья 138 НК).

Апелляционная жалоба

Данный документ подается в тех случаях, если налогоплательщика не устраивает вынесенное, однако не вступившее в силу решение налоговой по результату их действий.

Список требований к апелляции полностью соответствует рассматриваемому в данном материале документы — первоначальной жалобе. Форма данного документа имеется на сайте ФНС.

Подача апелляции в ФНС происходит через налоговый орган, вынесший решение, основанное на проверке. При этом, данный документ необходимо успеть выслать до даты принятия и вступления в силу обжалуемого решения.

Так же как и вышеуказанный документ, апелляционная жалоба может быть отозвана налогоплательщиком в соответствии со 138 статьей НК.

Результат рассмотрения данного обращения может быть следующим:

• апелляционная жалоба не рассматривается;
• отменяется решение НС целиком или отдельная часть;
• отменяется решение НС целиком и выдвигается новое рассмотрение с целью принятия нового решения

Инстанция может отказывать в принятии к рассмотрению апелляции по следующему перечню причин (вместе с ранее рассмотренными):

• заявление было отозвана налогоплательщиком;
• обращающийся уже ранее оставлять заявление на тех же основаниях.

Рассмотрение документа по апелляционным жалобам, как и в предыдущем случае может проходить в течение тридцати дней с момента поступления с продлением на такой же срок. Налогоплательщик уведомляется в течение трех суток.

Возможна ли анонимная подача

Это допускается, однако эффективность данного мероприятия крайне низкая. Прецеденты имеются, однако их количество не превышает одного процента от общего числа обращений. Любое лицо, обращающееся в налоговую, обязательно должно предоставить личные сведения, ввиду чего подобный вариант жалобы — ненадежный способ донесения данных до фискального органа.

При решении воспользоваться данным методом, обратиться с жалобой на действия налоговой можно позвонив на горячую линию органа, однако не стоит ожидать каких-то решительных действий, или даже рассмотрения документа.

Законодательная база государства не имеет конкретных указаний на способы подачи анонимных жалоб в ФНС и более того, необходимости в рассмотрении обращения подобным образом. Все прецеденты работы с такого рода заявлениями проходит в инициативном порядке, то есть налоговая принимает их на свое усмотрение. Анонимный запрос можно подать следующими методами:

1. Позвонив в службу доверия. Конкретный телефонный номер определяется для каждого субъекта, а узнать его можно на ресурсе nalog.ru — во вкладке контактов.
2. Письменное обращение, оставленное при личном посещении инстанции.
3. При помощи электронного письма на адрес налоговой службы.

Если вам требуется стопроцентная уверенность в принятии поданного заявления, не стоит использовать данный метод для отправки заявления.