Налог уплачиваемый при дарении квартиры

Можно ли продать подаренную квартиру и не платить налог

Многих интересует вопрос, какой размер налога после получения квартиры в наследство или в дар. Людям не хочется расставаться с частью полученного дара или наследства. Мы постараемся объяснить, как законно этого избежать.

Квартира даром — это безусловная радость, которая увеличит ваше благосостояние. Однако есть нюанс: нужно поделиться частью стоимости имущества с государством, которому придется заплатить налоги. Именно поэтому многие задаются вопросом: «Каков налог с продажи квартиры, доставшейся по наследству?». Разбираемся, как исключить налоги после продажи подаренной квартиры.

При наследовании недвижимости платить за нее налоги не придется. Если получите дар близких родственников, от платежей вы также освобождены

Наследование

Наследник не платит налог при получении квартиры . Это происходит даже если наследовать от незнакомого человека.

Антонина и Стас находились в браке, но развелись. От Стаса Антонина унаследовала квартиру. Они — близкие родственники, но Антонине не требуется платить налог с квартиры, доставшейся по наследству

Подарили квартиру: надо ли платить налог

По дарению ситуация сложнее. Чтобы подарить квартиру без налога, стороны должны быть близкими родственниками, в их числе мужья, жены, дедушки и бабушки, сыновья, дочери, усыновители, усыновленные, братья и сестры, включая неполнородных:

Бабушка Марина подарила внуку Игорю квартиру. Игорь освобожден от налога, поскольку они с бабушкой — близкие родственники.

При дарении недвижимости близкому родственнику налог не взимают. В иных ситуациях налог при дарении придется уплатить. Налоговая ставка составит 13% для резидентов РФ (находится в РФ от 183 дней за год), и 30%, если одаряемый — не налоговый резидент РФ. Налог рассчитывают по кадастровой стоимости недвижимости. Занижать ее — рискованная затея, поскольку налоговые органы увидят несоответствие между ценой дарения и кадастра, доначислив налог.

Налоговые резиденты и нерезиденты РФ: кто они такие и на что влияет этот статус (+ видео)

Иннокентий получил в дар квартиру от дяди ценой 4 млн рублей. Поскольку Иннокентий живет в другой стране больше 183 дней за год, он заплатит налог в размере 30%, а именно 1,2 млн рублей.

Если даритель решил расторгнуть договор дарения, а суд встал на его сторону, налог на подаренное жилье уплачивать не нужно. В данной ситуации он не получил никакого дохода.

Аристарху от сестры бабушки досталась квартира в дар. Однако из-за неоднократных пожаров в квартире по вине Аристарха, создающих угрозу ее безвозвратной утраты, суд отменил дарение по требованию сестры бабушки. Здесь Аристарх освобождается от уплаты налога, поскольку дохода он не получил.

Подаренная или унаследованная квартира — отличный стартовый капитал для будущей покупки квартиры мечты. Если не хватает собственных денег, воспользуйтесь ипотекой от Совкомбанка на выгодных условиях. Доступно множество программ, включая варианты с государственной поддержкой. Рассчитайте свой платеж с помощью ипотечного калькулятора и подайте заявку онлайн.

В Совкомбанке квартиры на первичном и вторичном рынке для семей с детьми доступны от 4,34% с господдержкой.

Налог с продажи квартиры после получения наследства или дара

Избежать налогов при продаже подаренной или унаследованной квартиры можно. Главное соблюсти минимальный срок владения квартирой. В силу п. 4 ст. 217.1 НК РФ он составляет 5 лет. Однако есть несколько исключений, определенных п. 3 указанной статьи, где срок сокращается до 3 лет:

• Дар или наследство от члена семьи или близкого родственника;
• Приватизация (переход недвижимости в частную собственность из государственной или муниципальной);
• Пожизненное содержание с иждивением;
• Объект — единственная недвижимость налогоплательщика.

Предположим, муж Алексей подарил жене Оксане квартиру, право собственности оформили 01.04.2019. Значит продать без налоговых платежей можно, начиная с 01.04.2022.

Применительно к наследованию срок отсчитывают с момента смерти наследодателя. При дарении срок исчисляют с даты регистрации сделки.

Супруга получила по наследству долю умершего супруга. Период владения здесь исчисляют с даты приобретения жилья.

Марина и Евгений — супруги — купили жилье в браке 30.03.2019. Евгений скончался 20.02.2022, оставив свою долю в наследство Марине. Срок ее владения будет исчисляться не с 20.02.2022, а с 30.03.2019. Распорядиться ей без налога она сможет с 30.03.2022.

Как снизить налог при реализации подаренного жилья

При продаже раньше 3 или 5 лет приходится исчислять и уплачивать налог. До 2019 года уменьшить базу налога можно только с помощью вычета на 1 млн рублей.

Марине в 2017 году досталось жилье в наследство от отца. В 2018 году она решила его продать за 4 млн рублей. Она рассчитывает на вычет в размере 1 млн рублей, а с 3 млн рублей ей придется оплатить налог в размере 13%, что составляет 390 000 рублей.

До 2019 года также могла возникнуть ситуация, когда одаряемому приходилось платить налог дважды:

• Если дар не от близкого родственника.
• При продаже до истечения 5, а в отдельных случаях — 3 лет.

С 2019 года эта правовая несправедливость была устранена. Последовали революционные нововведения, вследствие которых уменьшать базу налога удается с помощью расходов на ее покупку.

Налог при реализации недвижимости, если не прошел период владения, отныне платится не со стоимости недвижимости, а с разницы между суммой, уплаченной при дарении, и ценой продажи.

Марина получила в 2019 г. жилплощадь от тети в дар. Поскольку тетя — не близкий родственник, она заплатила за нее налог. Цена в 2019 г. была 3 млн рублей, налог — 390 000 рублей. В 2021 г. Марина решила продать квартиру по цене 4 млн рублей. Её налог составил 4 млн — 3 млн = 1 млн рублей * 13%. Итого 130 000 рублей. При этом до внесения изменений в законодательство она бы заплатила сумму в три раза больше.

Примечательно, что можно учитывать не только свои расходы на квартиру, но и расходы наследодателя или дарителя, если они не получали налогового вычета. Это актуально при расчете налога во время продажи квартиры, подаренной родственником.

В 2017 г. Александра Григорьевна приобрела жилье за 5 млн рублей, не заявляя по ней вычета. В 2019 году она решила подарить жилье своей дочери — Елене. Елена спустя 2 года решила продать квартиру за 7 млн рублей. Учитывая, что дарение для Елены происходило как для близкой родственницы, она не платила налог, то есть у нее не было фактически понесенных расходов на квартиру. Однако за счет того, что ее мама потратила 5 млн рублей на покупку квартиры в 2017 г., ее налогооблагаемая база уменьшится с 7 млн до 2 млн рублей. Следовательно, налог составит 2 млн * 13% = 260 000 рублей.

Получить данный вычет могут не все. В описанном выше примере Александра Григорьевна могла купить квартиру и воспользоваться правом на налоговый вычет. Тогда Елена не смогла бы уменьшить налогооблагаемую базу на 5 млн рублей. В таких ситуациях, когда затраты отсутствовали, можно воспользоваться вычетом на 1 млн рублей.

Налог на имущество

Чтобы продать квартиру, доставшуюся по наследству, без налога, владейте ей необходимый период времени

Немного о процедуре

Документ подается в следующем году после сделки. Срок подачи – 30 апреля. Оплатить налог нужно до 15 июля. За неуплату есть штраф — от 5 до 30% от неуплаченной суммы налога, но от 1000 рублей.

Не всегда удается получить недвижимость в наследство или дар, а потом удачно ее продать. Однако это не повод отказываться от желаемых товаров и услуг.

В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 3 млн рублей со ставкой от 6,9%. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение. Есть доставка!

С 2021 года декларацию подавать не надо, если цена объекта составила менее 1 млн рублей.

Также не подавайте документы, если квартира была в собственности больше 3 и 5 лет соответственно.

Резюме

Вы освобождаетесь от уплаты налогов при получении недвижимости в наследство независимо от того, кем был наследодатель. По дарению условие распространяется только на близких родственников.

Для продажи жилья без налога учитывайте минимальный срок владения: общий – 5 лет, в отдельных случаях — 3 года.

Если продаете раньше, можете уменьшить налогооблагаемую базу либо на произведенные расходы, либо на 1 млн рублей. Фактические расходы могут учитываться как ваши (если вы, например, заплатили налог при дарении), а также дарителя или наследодателя, если они не заявляли вычет.

Налогообложение при дарении

Дарением признается безвозмездная передача одной стороной (дарителем) другой стороне (одаряемому) вещи в собственность либо имущественного требования к себе или к третьему лицу. Это одна из самых распространенных гражданско-правовых сделок. В рамках данной статьи мы рассмотрим ее с точки зрения налогообложения.

Поскольку дарение является безвозмездной сделкой, у дарителя не возникает в результате ее заключения дохода, а, следовательно, обязанностей по уплате налога.

У одаряемого в некоторых случаях тоже. Согласно ст. 217 НК РФ доходы физических лиц, получаемые от других физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, кроме определенных законом случаев. Разберемся, какие и когда возникают обязанности по уплате налога у одаряемого при дарении недвижимого имущества, какова налоговая база, ставка налога и порядок его исчисления, узнаем, кто освобождается от уплаты налог, и коснемся вопроса предоставления налоговой декларации.

Доход от дарения, за исключением специально предусмотренных Налоговым кодексом РФ случаев, полученный физическими лицами, облагается налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

При этом законодатель, при определении ставки НДФЛ, применяемой для исчисления налога на доход в случае дарения, делает разницу между налоговыми резидентами РФ и иными лицами.

Согласно ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ в отношении:

• доходов налоговых резидентов РФ – 13%
• доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации — 30%

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, независимо от гражданства.

Но в письме Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/4698@ «О порядке определения статуса налогового резидента РФ для физического лица — гражданина России, осуществляющего трудовую деятельность за границей» уточняется, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России. Таким образом, сам по себе факт нахождения гражданина в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года) не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации.

После определения ставки налога возникает вопрос исчисления суммы, с которой уплачивается налог – налоговой базы.

При определении налоговой базы для целей исчисления НДФЛ при дарении недвижимости следует руководствоваться письмом ФНС от 1 июня 2016 г. № БС-4-11/9751@. В нем говорится, что облагаемым налогом доходом в случае дарения недвижимости выступает экономическая выгода по приобретению соответствующего имущества, определяемая исходя из кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость для определения налоговой базы можно узнать из выписки из ЕГРН. Ее несложно заказать в ближайшем МФЦ. Можно и просто посмотреть на сайте Росреестра, введя адрес или кадастровый номер объекта дарения. После регистрации перехода права собственности выписка, содержащая кадастровую стоимость, будет выдана регистрирующим органом вместе с договором дарения. Указанная в ней кадастровая стоимость и будет правильно определенной налоговой базой. Это важно, поскольку кадастровая стоимость периодически пересчитывается, и на момент представления декларации она может поменяться.

Важный момент: согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В этом случае обязанности по представлению налоговой декларации и уплате налога не возникает.

Налоговым кодексом установлено, что у физических лиц, получающих от других физических лиц доходы в порядке дарения, возникает необходимость по самостоятельному исчислению и уплате налога, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Общая сумма налога, подлежащая уплате, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, если вы получили в дар квартиру от лица, не являющегося членом вашей семьи или близким родственником, то до 30 апреля следующего года необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства, а до 15 июля – уплатить налог.

Налог исчисляется просто: налоговая база умножается на соответствующий процент. Кроме того, налогоплательщик вправе при исчислении налога учесть налоговые вычеты (социальный, имущественный и т.д.), если у него есть право на них.

Необходимо помнить, что несовершеннолетние участвуют в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, через законных представителей, в качестве которых выступают их родители (усыновители, опекуны или попечители). От имени несовершеннолетнего, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налоговую декларацию заполняет законный представитель, он же осуществляет уплату налога от имени ребенка.

Итак, подведем итоги:

Одаряемый при получении недвижимости в дар, за исключением случаев дарения между членами семьи и близкими родственниками, обязан уплатить налог на доходы физических лиц в бюджет.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Ставка налога зависит от того, является ли одаряемый налоговым резидентом РФ или нет.

Одаряемый вправе при исчислении налога учесть налоговые вычеты.

Одаряемый обязан сам исчислить налог, заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом регистрации перехода права собственности, а уплатить налог в бюджет до 15 июля этого же года.

Квалифицированная помощь при заполнении декларации 3-НДФЛ. Об условиях работы читайте здесь. Подробнее об услугах по оформлению налогового вычета читайте здесь. Заполнение деклараций 3-НДФЛ, оформление налогового вычета: оптимизируем налог на доходы, работаем без предоплаты, гарантия результата. Требуется консультация юриста? Позвоните нам по телефону 8 (495) 223-48-91 или оставьте заявку на сайте, мы с вами свяжемся в ближайшее время и ответим на все ваши вопросы! Консультация юриста бесплатная!

https://www.dvitex.ru/poleznoe/deklaratsiya-3-ndfl/nalogooblozhenie-pri-darenii/ ООО «Юридическая компания «Двитекс» Юридические услуги с оплатой по результату

Дарением признается безвозмездная передача одной стороной (дарителем) другой стороне (одаряемому) вещи в собственность либо имущественного требования к себе или к третьему лицу. Это одна из самых распространенных гражданско-правовых сделок. В рамках данной статьи мы рассмотрим ее с точки зрения налогообложения.

Поскольку дарение является безвозмездной сделкой, у дарителя не возникает в результате ее заключения дохода, а, следовательно, обязанностей по уплате налога.

У одаряемого в некоторых случаях тоже. Согласно ст. 217 НК РФ доходы физических лиц, получаемые от других физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, кроме определенных законом случаев. Разберемся, какие и когда возникают обязанности по уплате налога у одаряемого при дарении недвижимого имущества, какова налоговая база, ставка налога и порядок его исчисления, узнаем, кто освобождается от уплаты налог, и коснемся вопроса предоставления налоговой декларации.

Доход от дарения, за исключением специально предусмотренных Налоговым кодексом РФ случаев, полученный физическими лицами, облагается налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

При этом законодатель, при определении ставки НДФЛ, применяемой для исчисления налога на доход в случае дарения, делает разницу между налоговыми резидентами РФ и иными лицами.

Согласно ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ в отношении:

• доходов налоговых резидентов РФ – 13%
• доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации — 30%

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, независимо от гражданства.

Но в письме Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/4698@ «О порядке определения статуса налогового резидента РФ для физического лица — гражданина России, осуществляющего трудовую деятельность за границей» уточняется, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России. Таким образом, сам по себе факт нахождения гражданина в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года) не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации.

После определения ставки налога возникает вопрос исчисления суммы, с которой уплачивается налог – налоговой базы.

При определении налоговой базы для целей исчисления НДФЛ при дарении недвижимости следует руководствоваться письмом ФНС от 1 июня 2016 г. № БС-4-11/9751@. В нем говорится, что облагаемым налогом доходом в случае дарения недвижимости выступает экономическая выгода по приобретению соответствующего имущества, определяемая исходя из кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость для определения налоговой базы можно узнать из выписки из ЕГРН. Ее несложно заказать в ближайшем МФЦ. Можно и просто посмотреть на сайте Росреестра, введя адрес или кадастровый номер объекта дарения. После регистрации перехода права собственности выписка, содержащая кадастровую стоимость, будет выдана регистрирующим органом вместе с договором дарения. Указанная в ней кадастровая стоимость и будет правильно определенной налоговой базой. Это важно, поскольку кадастровая стоимость периодически пересчитывается, и на момент представления декларации она может поменяться.

Важный момент: согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В этом случае обязанности по представлению налоговой декларации и уплате налога не возникает.

Налоговым кодексом установлено, что у физических лиц, получающих от других физических лиц доходы в порядке дарения, возникает необходимость по самостоятельному исчислению и уплате налога, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Общая сумма налога, подлежащая уплате, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, если вы получили в дар квартиру от лица, не являющегося членом вашей семьи или близким родственником, то до 30 апреля следующего года необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства, а до 15 июля – уплатить налог.

Налог исчисляется просто: налоговая база умножается на соответствующий процент. Кроме того, налогоплательщик вправе при исчислении налога учесть налоговые вычеты (социальный, имущественный и т.д.), если у него есть право на них.

Необходимо помнить, что несовершеннолетние участвуют в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, через законных представителей, в качестве которых выступают их родители (усыновители, опекуны или попечители). От имени несовершеннолетнего, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налоговую декларацию заполняет законный представитель, он же осуществляет уплату налога от имени ребенка.

Итак, подведем итоги:

Одаряемый при получении недвижимости в дар, за исключением случаев дарения между членами семьи и близкими родственниками, обязан уплатить налог на доходы физических лиц в бюджет.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Ставка налога зависит от того, является ли одаряемый налоговым резидентом РФ или нет.

Одаряемый вправе при исчислении налога учесть налоговые вычеты.

Одаряемый обязан сам исчислить налог, заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом регистрации перехода права собственности, а уплатить налог в бюджет до 15 июля этого же года.

ЗАДАТЬ ВОПРОС СПЕЦИАЛИСТУ

Оставьте заявку, и мы обязательно вам поможем!

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Начать работу

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ

Запись на прием в офис

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА

Политика конфиденциальности

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая Политика конфиденциальности в отношении обработки персональных данных пользователей сайта https://www.dvitex.ru/ (далее – Политика конфиденциальности) разработана и применяется в ООО Юридическая фирма «Двитекс», ОГРН 1107746800490, г. Москва, пер. Голутвинский 1-й, дом 3-5, оф 4-1 (далее – Оператор) в соответствии с пп. 2 ч. 1 ст. 18.1 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее по тексту – Закон о персональных данных).

1.2. Настоящая Политика конфиденциальности определяет политику Оператора в отношении обработки персональных данных, принятых на обработку, порядок и условия осуществления обработки персональных данных физических лиц, передавших свои персональные данные для обработки Оператору (далее – субъекты персональных данных) с использованием и без использования средств автоматизации, устанавливает процедуры, направленные на предотвращение нарушений законодательства Российской Федерации, устранение последствий таких нарушений, связанных с обработкой персональных данных.

1.3. Политика конфиденциальности разработана с целью обеспечения защиты прав и свобод субъектов персональных данных при обработке их персональных данных, а также с целью установления ответственности должностных лиц Оператора, имеющих доступ к персональным данным субъектов персональных данных, за невыполнение требований и норм, регулирующих обработку персональных данных.

1.4. Персональные данные Субъекта персональных данных – это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу.

1.5. Оператор осуществляет обработку следующих персональных данных Пользователей:

• Фамилия, Имя, Отчество;
• Адрес электронной почты;
• Номер телефона;
• иные данные, необходимые Оператору при оказании услуг Пользователям, для обеспечения функционирования Сайта.

1.6. Оператор осуществляет обработку персональных данных Субъектов персональных данных в следующих целях:

• обеспечение возможности обратной связи от Специалистов Оператора по запросам Пользователей;
• обеспечение возможности онлайн оплаты заказанных на Сайте услуг;
• обеспечения исполнения обязательств Оператора перед Пользователями;
• в целях исследования рынка;
• информирования Субъекта персональных данных об акциях, конкурсах, специальных предложениях, о новых услугах, скидок, рекламных материалов и других сервисов, а также получения коммерческой или рекламной информации и бесплатной продукции, участия в выставках или мероприятиях, выполнения маркетинговых исследований и уведомления обо всех специальных инициативах для клиентов;
• статистических целях;
• в иных целях, если соответствующие действия Оператора не противоречат действующему законодательству, деятельности Оператора, и на проведение указанной обработки получено согласие Субъекта персональных данных.

1.7. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:

• сбор;
• запись;
• систематизацию;
• накопление;
• хранение;
• уточнение (обновление, изменение);
• извлечение;
• использование;
• передачу (распространение, предоставление, доступ);
• обезличивание;
• блокирование;
• удаление;
• уничтожение.

2. ПРИНЦИПЫ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

2.1. При обработке персональных данных Оператор руководствуется следующими принципами:

• законности и справедливости;
• конфиденциальности;
• своевременности и достоверности получения согласия субъекта персональных данных на обработку персональных данных;
• обработки только персональных данных, которые отвечают целям их обработки;
• соответствия содержания и объема обрабатываемых персональных данных заявленным целям обработки. Обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки;
• недопустимости объединения баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместимых между собой;
• хранения персональных данных в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных, не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных;
• уничтожения либо обезличивания персональных данных по достижению целей, их обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей.

2.2. Обработка персональных данных Оператором осуществляется с соблюдением принципов и правил, предусмотренных:

• Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных»;
• Настоящей Политикой конфиденциальности;
• Всеобщей Декларацией прав человека 1948 года;
• Международного пакта о гражданских и политических правах 1966 года;
• Европейской конвенции о защите прав человека и основных свобод 1950 года;
• Положениями Конвенции Содружества Независимых Государств о правах и основных свободах человека (Минск, 1995 год), ратифицированной РФ 11.08.1998 года;
• Положениями Окинавской Хартии глобального информационного общества, принятой 22.07.2000 года;
• Постановлением Правительства РФ от 01.11.2012 года № 1119 «Об утверждении требований к защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных»;
• Приказом ФСТЭК России от 18.02.2013 года № 21 «Об утверждении Состава и содержания организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных»;
• Иными нормативными и ненормативными правовыми актами, регулирующими вопросы обработки персональных данных.

3. ПОЛУЧЕНИЕ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ.

3.1. Персональные данные субъектов персональных данных получаются Оператором:

• путем предоставления субъектом персональных данных при регистрации на Сайте, при подаче заявок, заявлений, анкет, бланков, заполнении регистрационных форм на сайте Оператора или направления по электронной почте, сообщения по телефону службы поддержки Оператора;
• иными способами, не противоречащими законодательству РФ и требованиям международного законодательства о защите персональных данных.

3.2. Оператор получает и начинает обработку персональных данных Субъекта с момента получения его согласия.

3.3. Согласие на обработку персональных данных дается субъектом персональных данных с момента начала использования сайта, в том числе, путем проставления отметок в графах «Я согласен на обработку персональных данных, с условиями и содержанием политики конфиденциальности», посредством совершения субъектом персональных данных конклюдентных действий.

3.4. Субъект персональных данных может в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных. Для отзыва согласия на обработку персональных данных, необходимо подать соответствующее заявление Оператору по доступным средствам связи. При этом Оператор должен прекратить их обработку или обеспечить прекращение такой обработки и в случае, если сохранение персональных данных более не требуется для целей их обработки, уничтожить персональные данные или обеспечить их уничтожение в срок, не превышающий 30 (Тридцати) дней с даты поступления указанного отзыва.

3.5. В случае отзыва Субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных, Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия Субъекта персональных данных только при наличии оснований, указанных в Законе о персональных данных.

3.6. Субъект персональных данных вправе выбрать, какие именно персональные данные будут им предоставлены. Однако, в случае неполного предоставления необходимых данных Оператор не гарантирует возможность субъекта использовать все сервисы и продукты Сайта, пользоваться всеми услугами Сайта.

3.7. Субъект персональных данных в любой момент может просматривать, обновлять или удалять любые персональные данные, которые включены в его профиль. Для этого он может отредактировать свой профиль в режиме онлайн в личном кабинете или отправить электронное письмо по адресу [email protected].

4. ПОРЯДОК ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

4.1. Оператор принимает технические и организационно-правовые меры в целях обеспечения защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий.

4.2. При обработке персональных данных Оператор применяет правовые, организационные и технические меры по обеспечению безопасности персональных данных в соответствии со ст. 19 Федерального закона «О персональных данных», Постановлением Правительства РФ от 01.11.2012 №1119 «Об утверждении требований к защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных», Методикой определения актуальных угроз безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных, утвержденной ФСТЭК РФ 14.02.2008 г., Методическими рекомендациями по обеспечению с помощью криптосредств безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации, утвержденных ФСБ РФ 21.02.2008 г. № 149/54-144.

4.3. Для авторизации доступа к Сайту используется Логин и Пароль. Ответственность за сохранность данной информации несет субъект персональных данных. Субъект персональных данных не вправе передавать собственный Логин и Пароль третьим лицам, а также обязан предпринимать меры по обеспечению их конфиденциальности.

4.4. При передаче персональных данных Оператор соблюдает следующие требования:

• не сообщает персональные данные субъекта персональных данных третьей стороне без выраженного согласия, за исключением случаев, когда это необходимо в целях обработки персональных данных, предупреждения угрозы жизни и здоровью субъекта персональных данных, а также в случаях, установленных законодательством;
• не сообщает персональные данные в коммерческих целях без выраженного согласия субъекта персональных данных;
• информирует лиц, получающих персональные данные, о том, что эти данные могут быть использованы лишь в целях, для которых они сообщены, и требует от этих лиц принятия надлежащих мер по защите персональных данных. Лица, получающие персональные данные Пользователя, обязаны соблюдать режим конфиденциальности;
• разрешает доступ к персональным данным только уполномоченным лицам, при этом указанные лица должны иметь право получать только те персональные данные, которые необходимы для выполнения конкретных функций.

4.5. Оператор вправе раскрыть любую собранную о Пользователе данного Сайта информацию, если раскрытие необходимо в связи с расследованием или жалобой в отношении неправомерного использования Сайта, либо для установления (идентификации) Пользователя, который может нарушать или вмешиваться в права Администрации сайта или в права других Пользователей Сайта, а также для выполнения положений действующего законодательства или судебных решений, обеспечения выполнения условий настоящего Соглашения, защиты прав или безопасности иных Пользователей и любых третьих лиц.

4.6. Третьи лица самостоятельно определяют перечень иных лиц (своих сотрудников), имеющих непосредственный доступ к таким персональным данным и (или) осуществляющих их обработку. Перечень указанных лиц, а также порядок доступа и(или) обработки ими персональных данных утверждается внутренними документами Третьего лица.

4.7. Оператор не продаёт и не предоставляет персональные данные третьим лицам для маркетинговых целей, не предусмотренных данной Политикой конфиденциальности, без прямого согласия субъектов персональных данных. Оператор может объединять обезличенные данные с иной информацией, полученной от третьих лиц, и использовать их для совершенствования и персонификации услуг, информационного наполнения и рекламы.

4.8. Обработка персональных данных производится на территории Российской Федерации, трансграничная передача персональных данных не осуществляется. Оператор оставляет за собой право выбирать любые каналы передачи информации о персональных данных, а также содержания передаваемой информации.

4.9. Личная информация, собранная онлайн, хранится у Оператора и/или поставщиков услуг в базах данных, защищенных посредством физических и электронных средств контроля, технологий системы ограничения доступа и других приемлемых мер обеспечения безопасности.

4.10. Субъект персональных данных осознаёт, подтверждает и соглашается с тем, что техническая обработка и передача информации на Сайте Оператора может включать в себя передачу данных по различным сетям, в том числе по незашифрованным каналам связи сети Интернет, которая никогда не является полностью конфиденциальной и безопасной.

4.11. Субъект персональных данных также понимает, что любое сообщения и/или информация, отправленные посредством Сервера Оператора, могут быть несанкционированно прочитаны и/или перехвачены третьими лицами.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. В случае возникновения любых споров или разногласий, связанных с исполнением настоящих Правил, Субъект персональных данных и Оператор приложат все усилия для их разрешения путем проведения переговоров между ними. В случае, если споры не будут разрешены путем переговоров, споры подлежат разрешению в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

5.2. Настоящие Политика конфиденциальности вступают в силу для Субъекта персональных данных с момента начала использования Сайта Оператора и действует в течение неопределенного срока.

5.3. Настоящие Политика конфиденциальности могут быть изменены и/или дополнены Оператором в любое время в течение срока действия Правил по своему усмотрению без необходимости получения на то согласия Субъекта персональных данных. Все изменения и/или дополнения размещаются Оператором в соответствующем разделе Сайта и вступают в силу в день такого размещения. Субъект персональных данных обязуется своевременно и самостоятельно знакомиться со всеми изменениями и/или дополнениями. При несогласии Субъекта персональных данных с внесенными изменениями он обязан отказаться от доступа к Сайту, прекратить использование материалов и сервисов Сайта.

Налог на дарение в 2022 году

С большинства доходов физические лица обязаны уплачивать НДФЛ: 13% или 30% — в зависимости от категории налогоплательщика. По сделкам, в рамках которых одна сторона передает в дар другой стороне какое-либо имущество, налогообложение применяется в определенных законом случаях. О том, когда уплачивается налог на дарение, — рассказываем на Brobank.ru.

1. Налогообложение зависит от лица-дарителя
2. Подарок поступил от работодателя
3. Подарок получен от членов семьи или близких родственников
4. Подарок получен от лица, не являющегося близким родственником
5. Как исполнить обязанность по уплате НДФЛ
6. От чего зависит налоговая ставка

Налогообложение зависит от лица-дарителя

С точки зрения налогового законодательства, доходом признается экономическая выгода, которую лицо получает в натуральной или денежной форме (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). Обязанность уплатить налог у физического лица возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя. Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание.

Подарок поступил от работодателя

Если подарок поступает от работодателя, то физическое лицо налог не уплачивает в силу того, что НДФЛ рассчитывается и уплачивается непосредственно организацией или ИП, у которых наемный сотрудник осуществляет трудовую деятельность. Работодатель рассчитывает налог от стоимости подарка, затем вычитает эту сумму из дохода одаряемого, к примеру, из заработной платы (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, если по каким-то причинам работодатель не может удержать НДФЛ, он в обязательном порядке уведомляет об этом сотрудника. Уведомление направляется и в том случае, если сумма налога превысит 50% от заработной платы, с которой он удерживается. При таких обстоятельствах физическое лицо уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Подарки, полученные организации или ИП в пределах одного налогового периода (одного календарного года), общей стоимостью до 4000 рублей, не облагаются НДФЛ. Если цена полученного в дар имущества превышает эту сумму, то при расчете налога стоимость подарка уменьшается на 4000 рублей.

Расчет налога производится по формуле: НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога. Ставка зависит от того, кто выступает в роли плательщика — резидент РФ или нерезидент.

Подарок получен от членов семьи или близких родственников

1. Супруги.
2. Родители и дети, в том числе и усыновленные.
3. Дедушки, бабушки и внуки.
4. Братья и сестры — полнородные и неполнородные.

Следовательно, исключений данная норма не содержит: близкие родственники могут дарить друг другу что угодно, на любую сумму, без каких-либо ограничений, и налогообложение применяться не будет. Неполнородные братья и сестры — это лица, имеющие общих отца или мать, их также принято называть сводными.

Подарок получен от лица, не являющегося близким родственником

• Недвижимость — квартира, дом, земельный участок.
• Транспортное средство.
• Акции, паи, доли.

Подарки, сделанные в любом другом виде, налогом не облагаются. В качестве примера можно привести ситуацию, при которой один гражданин дарит другому квартиру, стоимостью 3 000 000 рублей. После применения формулы расчета налога — 3 000 000 руб x 13%, сумма к уплате составит 390 000 рублей.

Как исполнить обязанность по уплате НДФЛ

Если лицо уплачивает налог самостоятельно, то рекомендуется придерживаться определенной законом инструкции. В первую очередь, необходимо рассчитать сумму к уплате. Для этого от стоимости подарка следует вычесть 4000 рублей, затем от остатка вычислить 13%. Полученный результат и будет суммой к уплате. Далее составляется налоговая декларация.

Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, размещенной на официальном сайте ФНС России, в разделе «Программные средства/Декларация. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен подарок. К примеру, плательщик получил в дар квартиру в октябре 2022 года, это означает, что подать декларацию он должен до конца апреля 2023 года.

Налог уплачивается до 15 июня года, следующего за годом, в котором получен подарок. Из примера выше — не позднее 15 июня 2023 года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты и прочие вопросы, связанные с внесением оплаты, уточняются в отделе ФНС по адресу постоянной регистрации.

От чего зависит налоговая ставка

Если лицо фактически находится на территории РФ от 183 дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев, то в соответствии с п. 2 ст. 207, п. 1 ст. 224 НК РФ оно является резидентов страны. В этом случае налоговая ставка будет стандартной — 13% от стоимости полученного в дар имущества.

Все остальные лица — это нерезиденты. Они уплачивают повышенный налог на доходы физических лиц — 30% от стоимости имущества (п. 3 ст. 224 НК РФ). Сроки и порядок уплаты НДФЛ для нерезидентов остаются неизменными.

Частые вопросы

На основании чего заключается сделка по дарению имущества?

Дарение какого-либо имущества производится на основании договора дарения, который не требует обязательного нотариального заверения.

Кто не может принимать недвижимость в дар?

Квартиры и дома в дар принимать запрещено государственным и муниципальным служащим, лицам, занимающим должности этого же уровня, служащим Банка России.

Что влечет недействительность договора дарения?

Подобных оснований масса. К примеру, если в договоре указано, что имущество переходит одаряемому только после смерти дарителя, или если соглашение составляется с условием.

Какая ответственность за неуплату налога с полученного в дар имущества?

В соответствии со ст. 122 НК РФ, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от долга, если просрочка допущена неумышленно, и 40% — если плательщик не уплатил НДФЛ осознанно.

Какая сумма налогового вычета при продаже квартиры, полученной в дар?

В данном случае действует стандартная ставка — 1 000 000 рублей вычитается от суммы, вырученной с продажи квартиры.

Источники:

Ирина Русанова — высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. [email protected]

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту [email protected].

Комментарии: 4

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, нужно ли неработающему пенсионеру, который подарил комнату в общежитии, доставшуюся ему в наследство от родного сына и имелась в собственности менее одного года, не родственнику, платить налог по 3-НДФЛ? И можно, пожалуйста, указать на какие законы Вы опирались? Спасибо!

Уважаемая Анжела, подавать декларацию и уплачивать налог нужно, если были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) — п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ; ст. 14 СК РФ.

Добрый день. Моя мама получила в наследство от своей сестры квартиру. Она хочет передать ее мне по договору дарения. Будет ли такая сделка облагаться налогом и каким, если мама владеет квартирой меньше 3-х лет?

Уважаемая Мария, пункт 18.1 ст. 217 НК РФ устанавливает, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами — ст.14 СК РФ). Данные законодательные льготы не распространяются на случаи дарения квартиры неблизкими родственникам. В таких случаях одаряемый обязан сдать налоговую декларацию о получении дохода и уплатить НДФЛ в размере 13%.