Какой налог при дарении машины

Содержание

Договор дарения автомобиля

Внимание! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

  • Бланк и образец
  • Онлайн просмотр
  • Бесплатная загрузка
  • Безопасно

Сущность такого соглашения состоит в том, что дарственная предполагает переход права собственности на автомобиль в пользу Одаряемого. Тем самым, сторона, принявшая в дар транспортное средство, имеет полное право распоряжаться транспортным средством, как ей захочется.

Исходя из практики, зачастую такие сделки совершаются между близкими родственниками. Это обусловлено многими факторами, например, необходимость в передаче права собственности в пользу родственника с целью сохранить имущество в полном объеме в случае бракоразводного процесса у владельца. Или же это может быть дарение с целью осуществления финансовых операций Одаряемым самостоятельно.

Следует заметить, что данный договор не облагается налогами, если он заключается между близкими родственниками. В случае заключения сделки между лицами, которые не имеют родственных связей, одаряемый обязуется выплатить налог в размере 13% от стоимости транспортного средства.
Для заключения такой сделки необходимо оформить договор дарения автомобиля в письменной форме. При этом важно, чтобы Дарителем выступал именно собственник автомобиля. Ниже мы поэтапно рассмотрим, как составить такой документ, и на какие аспекты стоить уделить внимание.

Преамбула

Договор дарения автомобиля

Мы:
Мурашов Тимофей Тимофеевич, 01.01.2000 года рождения, проживающий по адресу Курганская область, город Курган, улица Космонавтов, дом 333, квартира 444, паспорт ХХХХ ХХХХХХ, выдан УФМС России по Курганской области в городе Кургане 01.01.2020, именуемый в дальнейшем Даритель
И
Мурашов Денис Денисович, 01.01.1999 года рождения проживающий по адресу Курганская область, город Курган, 55 микрорайон, дом 222, квартира 666, паспорт ХХХХ ХХХХХХ, выдан УФМС России по Курганской области в городе Кургане 01.01.2019, именуемый в дальнейшем Одаряемый
заключили настоящий договор о нижеследующем:

В преамбулу договора включаются:

  • разновидность типа сделки;
  • место и дата заключения соглашения;
  • имена и роли участников соглашения;
  • адреса проживания и паспортные данные сторон.

Существенным условием такого договора является его предмет. В данном случае предметом выступает сам автомобиль. При этом важно указать его исчерпывающие характеристики:

  • марка;
  • год выпуска;
  • VIN;
  • номер двигателя, кузова;
  • цвет;
  • регистрационный номер;
  • паспорт транспортного средства;
  • свидетельство о регистрации.

Таким образом, пункт договора, содержащий информацию о предмете, выглядит следующим образом:

Даритель на безвозмездной основе передает в пользу Одаряемого право собственности на легковой автомобиль марки daewoo nexia, 2005 года выпуска, VIN ХХХХХ-ХХХХХХ, двигатель номер 00000000, кузов номер 0000000, цвет белый, регистрационный номер Х ХХХ ХХ ХХ, паспорт транспортного средства ХХХХХХ, выдан (кем выдан) ХХ ХХ ХХХХ (дата выдачи).
Собственником транспортного средства до заключения соглашения является Даритель.
Автомобиль не принадлежит по праву собственности третьим лицам и не находится под арестом.
Транспортное средство, указанное в пунктах настоящего соглашения, передается в пользу Одаряемого по адресу: Курганская Область, город Курган, улица Ленина, дом 333.

Права и обязанности

Раздел о правах и обязанностях, как правило, составляется во всех подобных документах. Исходя из принципа свободы договора, который закреплен в Российской Федерации в настоящее время, Контрагенты могут указать различные обязательства по взаимному согласию. Мы же постараемся выделить основные положения. Выглядит это следующим образом:

Даритель имеет право:
Отменить исполнение договора дарения в случае, если Одаряемый совершил противоправные действия в адрес Дарителя, его семьи или же близких родственников.
Требовать прекращение исполнения обязательств по договору в случаях, которые предусмотрены действующим законодательством Российской Федерации.
Даритель обязуется:
Передать Одаряемому в собственность транспортное средство, в соответствии с настоящим соглашением.
В момент передачи в собственность Одаряемого автомобиля дополнительно предоставить всю документацию, относящуюся к нему.
Одаряемый имеет право:
Отказаться принимать в дар указанный автомобиль.
Одаряемый обязуется:
Осуществить возврат транспортного средства в случае прекращения данного соглашения.

Дабы определить, должен ли Одаряемый осуществить налоговый платеж, в пунктах договора должно быть указано, приходятся ли стороны по настоящему соглашению друг другу родственниками. Если родственная связь присутствует, то в пунктах документа это отображается следующим образом:

Даритель и одаряемый приходятся по отношению друг к другу близкими родственниками, а именно – являются родными братьями (могут быть указаны и другие родственные связи).

Разрешение споров

В документе фигурирует пункт, согласно которому определяется порядок разрешения споров между Контрагентами. Выглядит это следующим образом:

Все возникшие разногласия по поводу исполнения своих обязательств по договору разрешаются путем переговоров между сторонами.
В случае если в процессе переговоров стороны не пришли к общему выводу, споры будут разрешаться в судебном порядке.

Регистрация

При заключении сделки по дарению транспортного средства составляется сам документ и подписывается сторонами по договору. Затем, транспортное средство переоформляется в органах ГИБДД.

Форма договора

Данная сделка может быть заключена в простой письменной форме или в форме нотариального договора.
Простая письменная форма предполагает составление договора сторонами самостоятельно. Если же у сторон есть какие-либо правовые вопросы, связанные с составлением данного документа, они могут обратиться к нотариусу.

Уплата налогов при продаже подаренной машины

Автовладелец, который продает собственный автомобиль, должен заплатить налог на доходы (НДФЛ). Ранее на ПДД Мастер была опубликована подробная статья про расчет налогов при продаже автомобиля.

Однако на практике встречаются ситуации, которые вызывают много вопросов у автовладельцев. Речь идет о том, что человек продает машину, которую он ранее получил бесплатно. То есть эту машину ему подарили или оставили в наследство. В таком случае невозможно уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки. Однако это не означает, что налог придется платить со всей суммы продажи.

Рассмотрим несколько вариантов, позволяющих уменьшить размер налога:

Итак, предположим, что Вам подарили автомобиль. Однако он оказался Вам не нужен и Вы хотите продать машину с максимальной выгодой и с минимальными налогами.

Чтобы лучше разобраться в ситуации, предлагаю Вам рассмотреть несколько примеров, отражающих различные популярные случаи:

Андрей получил в наследство от своего дедушки автомобиль ВАЗ 2107 стоимостью 80 000 рублей. Дедушка Андрея купил машину около 25 лет назад за 30 000 000 рублей (до деноминации рубля).

Сделка: наследство; стоимость Борис купил новый автомобиль Рено за 1 000 000 рублей и сразу же подарил его на свадьбу своему сыну Владимиру . Владимиру машина оказалась не нужна и он хочет продать ее.

Сделка: дарение близкому родственнику; стоимость > 250 000.

Григорий получил автомобиль в качестве приза от торгового центра. Суть акции состояла в том, что при покупке товаров на 1 000 рублей человек автоматически становился участником розыгрыша. Григорию повезло и в качестве подарка он получил автомобиль стоимостью 1 250 000 рублей.

Сделка: стимулирующая лотерея; стоимость > 250 000.

Диана получила в подарок автомобиль от своего друга Егора . Стоимость машины составляет 600 000 рублей, Егор приобрел ее за несколько дней до передачи в дар.

Сделка: дарение не близкому родственнику; стоимость > 250 000.

Жанне в наследство от ее отца достался автомобиль стоимостью 800 000 рублей. Отец приобрел автомобиль 4 года назад за 900 000 рублей.

Сделка: наследство; стоимость > 250 000.

Захар получил в дар от своего отца автомобиль стоимость 150 000 рублей. Машина была куплена отцом 10 лет назад за 300 000 рублей.

Сделка: дарение близкому родственнику; стоимость Ирина получил в дар автомобиль стоимость 190 000 рублей от своего друга Кирилла .

Сделка: дарение не близкому родственнику; стоимость

Вариант 1. Подождать 3 года с момента дарения/открытия наследства

Такая возможность предусмотрена статьей 217 Налогового кодекса РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
.
17 1 ) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
.
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

У любого из автовладельцев, перечисленных выше ( Андрей , Владимир , Григорий , Диана , Жанна , Захар , Ирина ) есть возможность подождать 3 года и лишь затем продавать автомобиль. В этом случае не только не придется платить налог, но не придется даже подавать налоговую декларацию.

Примечание. 3 года отсчитываются с момента получения автомобиля в дар или с момента открытия наследства (с момента смерти наследодателя — часть 4 статьи 1152 Гражданского кодекса).

Данный способ самый простой и доступен для всех, однако у него есть серьезный недостаток. За 3 года автомобиль может серьезно потерять в стоимости (подешеветь). И вырученная через 3 года сумма может оказаться меньше чем сумма, оставшаяся после уплаты налогов при немедленной продаже. Поэтому рассмотрим другие варианты.

Вариант 2. Имущественный налоговый вычет 250 000 рублей

Часть 2 статьи 217 НК РФ:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Суть данного способа сводится к тому, что из стоимости автомобиля вычитаются 250 000 рублей, а от оставшейся суммы продавец должен заплатить налог. Если стоимость продажи машины меньше 250 000 рублей, то налога вообще не будет. Нужно лишь подать декларацию.

Данный способ доступен для всех перечисленных выше водителей, однако в первую очередь он рекомендуется тем, кто планирует продать машину дешевле, чем за 250 000.

ВодительСтоимость продажи автомобиляРазмер вычетаРазмер налога
Андрей80 00080 0000
Владимир1 000 000250 00097 500
Григорий1 250 000250 000130 000
Диана600 000250 00045 500
Жанна800 000250 00071 500
Захар150 000150 0000
Ирина190 000190 0000

Итак, нам удалось найти оптимальный вариант для Андрея , Захара и Ирины , поэтому далее в тексте статьи эти водители не будут принимать участия в поиске.

Примечание. Имущественный вычет в размере 250 000 рублей можно получить только 1 раз за год.

Вариант 3. Вычет в размере расходов предыдущего собственника

Данный способ может быть применен только в отношении автомобилей, проданных после 1 января 2019 года. Он предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса:

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

Итак, если человек получил машину в дар от близкого родственника или в наследство, то он может уменьшить стоимость продажи на сумму, которую родственник (наследодатель) в свое время потратил на покупку этой машины. При этом сумма, потраченная родственником (наследодателем), должна быть документально подтверждена, то есть к налоговой декларации нужно приложить договор покупки автомобиля. Если такого документа нет, то воспользоваться способом номер 3 не удастся.

Вернемся к рассматриваемым примерам.

Владимир получил машину в дар от своего отца. Если он продаст машину за 1 000 000 рублей и приложит к декларации договор отца о покупке машины за 1 000 000 рублей, то налог ему платить не придется.

(1 000 000 — 1 000 000) * 0,13 = 0

Жанна получила автомобиль в наследство и продает его за 800 000 рублей. Если она приложит к декларации договор, по которому ее отец купил машину 4 года назад за 900 000 рублей, то НДФЛ платить ей не придется.

Обратите внимание, если бы автомобиль продал до смерти сам отец, то ему бы вообще не пришлось подавать декларацию, т.к. он был владельцем дольше 4-х лет.

В похожей ситуации у наследников может возникнуть следующая проблема. Многие автовладельцы хранят договор о покупке автомобиля только в течение 3-х лет, т.к. считают, что в дальнейшем он не потребуется. После этого документ выбрасывают/уничтожают. Поэтому далеко не каждый наследник может получить такой договор и воспользоваться вариантом номер 3.

Рекомендую хранить договор о покупке автомобиля как минимум до тех пор, пока Вы этот автомобиль не продадите и не отчитаетесь за него перед налоговой. Например, если машина продана в 2019 года, то договор может потребоваться до конца 2020 года.

Вариант 4. Вычет в размере суммы, с которой ранее уплачены налоги.

Данный способ, также как и вариант 3, может быть применен только в отношении автомобилей, проданных после 1 января 2019 года. Он предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса:

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Суть этого варианта сводится к тому, что если при получении автомобиля в дар человек уже заплатил налог с его стоимости (или с части его стоимости), то после продажи автомобиля налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанную сумму.

Григорий получил машину в качестве приза. Поэтому при получении приза он заплатил налог в размере 35% от стоимости автомобиля (часть 2 статьи 224 Налогового кодекса):

(1 250 000 — 4 000) * 0,35 = 436 100 рублей

4 000 — это вычет, который можно получить на выигрыш от лотереи.

То есть Григорий при получении приза уже заплатил налог с 1 246 000 рублей. При продаже автомобиля он может уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. То есть ему останется заплатить:

(1 250 000 — 1 246 000) * 0,13 = 520 рублей.

Диана получила автомобиль в дар не от близкого родственника. Подобные сделки облагаются налогом в размере 13%. То есть после получения подарка Диана должна заплатить в казну:

600 000 * 0,13 = 78 000 рублей.

В результате Диана заплатила налог с 600 000 рублей и именно на эту сумму она может уменьшить налогооблагаемую базу в случае продажи машины:

(600 000 — 600 000) * 0,13 = 0.

Для Григория и Дианы именно такой вариант является оптимальным.

Какой вариант уменьшения налога выбрать?

Итак, если Вы получили машину в наследство или в дар от близкого родственника, то алгоритм действий будет примерно таким:

1. Если машина стоит меньше 250 000 рублей, то можно продать ее и воспользоваться имущественным вычетом.

2. Если машина стоит дороже 250 000 рублей и есть договор предыдущего собственника о покупке машины (на сумму более 250 000 рублей), то нужно воспользоваться вариантом 3 и уменьшить доходы на сумму расходов предыдущего собственника.

3. Во всех остальных случаях можно либо подождать 3 года (тогда налога вообще не будет), либо продать автомобиль как есть, воспользовавшись имущественным вычетом 250 000 и заплатив налог с оставшейся суммы.

Удачи на дорогах!

эксперт по автомобильному законодательству России. Более 11 лет занимается изучением автомобильных нормативных документов и консультациями водителей. Автор аналитических статей и обучающих курсов. Руководитель проекта ПДД Мастер (pddmaster.ru).

Какой договор выбрать для изменения собственника автомобиля?

Самые распространенные договоры для передачи автомобиля новому владельцу — это договор купли-продажи и договор дарения. В первом случае речь идет о том, что продавец продает автомобиль покупателю, а во втором о том, что даритель дарит автомобиль одаряемому.

На pddmaster.ru опубликованы подробные статьи, посвященные каждому из этих договоров:

При этом в большинстве случае участники сделки заранее знают, какой тип договора им необходим. Например, при продаже автомобиля по объявлению составляется договор купли-продажи.

Однако в некоторых случаях, которые чаще всего связаны с передачей автомобиля родственнику, возникают вопросы по поводу того, какой вариант сделки выбрать — продать машину или подарить ее. Причем однозначный ответ на этот вопрос дать невозможно, т.к. при выборе следует учитывать множество факторов. В данной статье речь пойдет о том, в каком случае лучше заключить договор купли-продажи, а в каком — договор дарения:

Выбор договора с точки зрения перехода права собственности

С точки зрения перехода права собственности, договоры купли-продажи и дарения не различаются. И в том, и в другом случае заключение договора приводит к тому, что автомобиль меняет собственника. И тот, и другой договоры могут быть представлены в ГИБДД для оформления документов.

Выбор договора с точки зрения подачи налоговой декларации

Если используется договор дарения, то в результате сделки даритель не получает никакого дохода (он передает автомобиль безвозмездно). И в этом случае даритель не должен подавать декларацию в налоговую инспекцию.

Если используется договор купли-продажи, то дополнительно нужно учитывать, в течение какого времени автомобиль находился в собственности продавца:

  • декларация не подается, если автомобиль находился в собственности более 3-х лет.
  • декларация подается, если автомобиль находился в собственности менее 3-х лет.

Примечание. Сроки рассчитываются по датам заключения договоров о покупке и о продаже автомобиля, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.

В любом случае, заполнение декларации не следует рассматривать в качестве основного аргумента, влияющего на выбор сделки. Это связано с тем, что оформить документ не сложно, нужно лишь потратить немного времени:

Однако, если по всем остальным вопросам, рассмотренным в данной статье, ситуация совпадает, то имеет смысл выбрать договор, при котором заполнение декларации не требуется.

Выбор договора с точки зрения уплаты налога покупателем/одаряемым

Покупатель, заключивший договор купли-продажи, в любом случае не будет платить налог на доходы, т.к. никакого дохода он не получает.

Одаряемый, заключивший договор дарения, должен заплатить налог лишь в том случае, если он и даритель не являются близкими родственниками. В этом случае размер налога составляет 13% от стоимости автомобиля.

Выбор договора с точки зрения уплаты налога продавцом/дарителем

Даритель передает автомобиль безвозмездно, то есть он не получает дохода. Соответственно, даритель не уплачивает НДФЛ.

Продавец получает доход и в некоторых случаях должен заплатить налог НДФЛ в размере 13 процентов от стоимости автомобиля. При этом нужно дополнительно учитывать следующие факторы:

  • Если автомобиль находился в собственности продавца более 3-х лет, то налог платить не нужно.
  • Если автомобиль продан дешевле, чем ранее куплен, то налог платить не нужно.
  • Если автомобиль продан дороже, чем ранее куплен, то можно воспользоваться одним из вычетов (в размере 250 000 рублей или в размере стоимости покупки автомобиля), чтобы уменьшить размер налога.

Более подробная информация о случаях, когда требуется уплата налогов, и о расчете размера этих налогов, приведена в отдельной статье:

В рамках данной статьи нужно обратить внимание лишь на тот факт, что если продать автомобиль ровно за ту же сумму, за которую он куплен ранее, то налога не будет.

Выбор договора с точки зрения последующей продажи

Последующая продажа автомобиля, это именно та ситуация, которую не учитывают многие продавцы/дарители. Они не задумываются над тем, что в последующем автомобиль придется еще раз продать. И зачастую получается, что последующая сделка требует уплаты большого налога.

Итак, если в ближайшие 3 года машина останется в собственности покупателя/одаряемого, то при последующей продаже этой машины ему не придется платить налог. То есть, если машина передается на длительный срок, то фактор последующей продажи можно не учитывать.

Если же продажа автомобиля возможна ранее, чем через 3 года, то нужно учесть следующее:

Если в текущей сделке был заключен договор купли-продажи, то в последующей сделке можно будет уменьшить налогооблагаемую базу либо на 250 000 рублей, либо на стоимость автомобиля в текущей сделке. То есть, если впоследствии продать автомобиль за ту же сумму, что и в текущем договоре, то налога не будет.

Если в текущей сделке был заключен договор дарения, то в последующей сделке можно будет выбрать один из следующих вариантов:

а) Получить вычет в размере 250 000 рублей.

б) Получить вычет в размере расходов дарителя на покупку этого автомобиля (только при условии, что сохранились документы о покупке автомобиля дарителем).

Примечание. Важно понимать, что воспользоваться можно расходами только предыдущего владельца (дарителя). Если же автомобиль передавался по цепочке из нескольких договоров дарения (или свидетельств о праве на наследство), то использовать вычет не удастся.

Таким образом, с точки зрения последующей продажи договор купли-продажи может оказаться более выгодным.

Примеры по выбору договора для сделки

Выше приведены основные факторы, влияющие на выбор варианта сделки: купля-продажа или дарение. И чтобы лучше их понять, рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Дарение автомобиля сыну/дочери

Андрей купил новый автомобиль стоимостью 1 300 000 рублей, чтобы подарить его на день рождения своему сыну Борису . Андрей предполагает, что Борис будет пользоваться автомобилем в течение долгих лет (более 3-х лет). Кроме того, в соответствии со смыслом сделки Андрей выбирает договор дарения:

ФакторРезультат
Подача декларациине требуется
Уплата налога покупателем/одаряемымне требуется
Уплата налога продавцом/дарителемне требуется
Уплата налога в случае последующей продаживозможна

В рассмотренном примере Андрей предполагает, что его сын будет пользоваться автомобилем более 3-х лет. Однако, далеко не всегда детям приходятся по душе подарки, выбранные родителями. Поэтому, если Борис решит продать машину в течение 3-х лет, то ему нужно будет воспользоваться вычетом в размере 1 300 000 рублей. И для этого потребуется договор купли-продажи, который его отец заключил с автосалоном.

Пример 2. Передача автомобиля стоимостью менее 250 000 рублей

Вероника имеет в собственности автомобиль, стоимость которого составляет 100 000 рублей. Она хочет передать его своему мужу Григорию .

В данном примере стоимость автомобиля составляет менее 250 000 рублей и это означает, что во всех последующих сделках стоимость этой машины перекрывается стандартным вычетом. То есть налоги платить не придется при любом виде сделки. Поэтому в качестве основного фактора следует рассматривать именно необходимость оформления декларации. В данном случае оптимальный выбор — договор дарения:

ФакторРезультат
Подача декларациине требуется
Уплата налога покупателем/одаряемымне требуется
Уплата налога продавцом/дарителемне требуется
Уплата налога в случае последующей продажине требуется

Пример 3. Продажа автомобиля за минимальную сумму

В данном случае речь идет о ситуации, с которой зачастую можно столкнуться на практике. Речь идет о щедром родственнике, который слабо разбирается в налогообложении.

Денис — очень щедрый владелец автомобиля. Он предлагает продать его своей дочери Елене за любую сумму, хоть за 1 рубль. Фактическая стоимость автомобиля при этом составляет 600 000 рублей. В итоге заключается договор купли-продажи с суммой 1 рубль.

ФакторРезультат
Подача декларациивозможна, если автомобиль находился в собственности менее 3-х лет
Уплата налога покупателем/одаряемымне требуется
Уплата налога продавцом/дарителемне требуется
Уплата налога в случае последующей продаживозможна

В данном примере основная проблема возникает в том случае, если Елена продает автомобиль в течение 3-х лет. Единственный вариант уменьшить налог в этом случае — воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей. Однако он не полностью покроет стоимость автомобиля — 600 000 рублей. При таком раскладе придется заплатить НДФЛ в размере:
(600 000 — 250 000) * 0.13 = 45 500 рублей.

Так что первоначальная щедрость может в итоге привести к уплате довольно большого налога.

Если в той же самой ситуации использовать договор дарения, то можно в качестве вычета использовать сумму, за которую автомобиль ранее приобретен Денисом .

Если просто продать автомобиль Елене по рыночной цене, то в качестве вычета можно использовать сумму из договора купли-продажи.

В общем, оформление договора купли-продажи с минимальной суммой — не самый лучший вариант.

Пример 4. Дарение автомобиля, полученного по наследству

Жанна получила в наследство автомобиль, стоимость которого составляет 500 000 рублей. Автомобиль был куплен предшествующим собственником несколько лет назад за 700 000 рублей, договор о покупке машины сохранился. Жанна хочет передать этот автомобиль своему сыну Захару . При этом не известно, как именно Захар будет распоряжаться автомобилем в дальнейшем.

Исходим из худшего варианта, то есть из того, что Захар решит продать машину в ближайшие 3 года. В этом случае договор дарения между Жанной и Захаром заключать не стоит. Это связано с тем, что такая сделка станет второй в цепочке безвозмездных передач (наследование — дарение), то есть получить налоговый вычет в размере расходов предыдущего собственника не удастся.

Оптимальным решением в данном случае будет продажа автомобиля Захару . Стоимость продажи может быть установлена, например, в размере 700 000 рублей. В этом случае Жанна при подаче налоговой декларации воспользуется вычетом в размере 700 000 рублей (вычет равен сумме, за которую наследодатель ранее купил машину). При этом Жанна не будет платить НДФЛ.

Что касается Захара , то при последующей продаже машины он также воспользуется вычетом в размере 700 000 рублей.

ФакторРезультат
Подача декларациитребуется
Уплата налога покупателем/одаряемымне требуется
Уплата налога продавцом/дарителемне требуется
Уплата налога в случае последующей продажине требуется, т.к. машина будет продана дешевле 700 000 рублей

Пример 5. Дарение автомобиля, купленного много лет назад

Рассмотрим еще один интересный пример, который часто можно встретить на практике:

Ирина владеет автомобилем, который куплен восемь лет назад. Она является единственным собственником и все документы на машину сохранились. В том числе и договор купли-продажи, по которому она купила машину за 1 000 000 рублей. Ирина хочет передать машину своему внуку Кириллу . Дальнейшие планы Кирилла не известны, поэтому будем исходить из того, что машина будет продана.

В данном случае принципиальный момент заключается в том, что за 8 лет стоимость автомобилей очень сильно изменилась. И если ранее машина была куплена за 1 000 000 рублей, то сейчас ее можно попытаться продать за 1 200 000 рублей. То есть машину фактически можно продать дороже, чем она ранее была куплена.

Договор дарения к этой сделке не подходит, т.к. в случае его заключения Кирилл при последующей продаже автомобиля сможет получить вычет только в размере суммы, указанной в договоре 8-летней давности. То есть вычет покроет стоимость продажи не полностью.

Что касается договора купли-продажи, то именно он будет оптимальным вариантом. Ирина владеет автомобилем более 3-х лет, то есть не зависимо от суммы продажи она не будет платить налог и подавать налоговую декларацию. То есть Ирина может продать машину Кириллу за 1 200 000 рублей.

При таком раскладе Кирилл в дальнейшем сможет продать машину за те же самые 1 200 000 рублей и при этом воспользоваться вычетом в размере стоимости покупки машины (1 200 000 рублей). То есть вычет полностью покроет стоимость продажи машины и налога не будет.

ФакторРезультат
Подача декларациине требуется
Уплата налога покупателем/одаряемымне требуется
Уплата налога продавцом/дарителемне требуется
Уплата налога в случае последующей продажине требуется, т.к. машина будет продана за 1 200 000 рублей или дешевле

Если в результате изучения данной статьи Вы определились с тем, какой договор подходит к сделке, то Вы можете оформить его на следующих страницах:

Если же Ваша ситуация уникальна и не похожа ни на один из примеров, то опишите ее в комментариях к данной статье. Рекомендуемый формат запроса:

Формат запроса:

1. Примерная стоимость автомобиля
2. Дата покупки автомобиля
3. Сохранился ли договор о покупке автомобиля
4. Планируется ли продажа машины новым собственником в течение 3-х лет
5. Дополнительная информация о ситуации

Пример запроса:

1. 350 000 рублей
2. 01.01.2016
3. Не сохранился
4. Продажа возможна
5. Хочу подарить автомобиль внуку, какой договор лучше использовать?

Для любой ситуации можно подобрать оптимальный вариант сделки и если это не удается сделать самостоятельно, воспользуйтесь формой комментариев ниже.

В заключение хочу отметить, что в данной статье рассмотрены основные факторы которые следует учесть при передаче автомобиля новому собственнику. И если их заранее продумать и правильно оформить документы, то можно уберечь себя от дополнительных платежей впоследствии.

Удачи на дорогах!

эксперт по автомобильному законодательству России. Более 11 лет занимается изучением автомобильных нормативных документов и консультациями водителей. Автор аналитических статей и обучающих курсов. Руководитель проекта ПДД Мастер (pddmaster.ru).

Оцените статью:
[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
Добавить комментарий